中国居民甲某因为公司业务需要，由中方企业派往国内外商投资企业工作，2011年12月中方企业支付其工资4000元，外商投资企业支付其工资7000元。中方企业和外商投资企业均按规定代扣代缴了个人所得税。依据个人所得税的相关规定，下列说法正确的有（    ）。

试卷相关题目

• 1根据个人所得税的现行规定，下列说法正确的有（    ）。

  A.个人取得的财产转租收入，不缴纳个人所得税

  B.自2010年10月1日起，对出售自有住房并在1年内重新购房的纳税人不减免个人所得税

  C.对于作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖取得的所得，应按特许权使用费所得项目征收个人所得税

  D.财产继承人取得的遗作稿酬不征收个人所得税

  E.从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入，按个体工商户的生产、经营所得项目缴纳个人所得税

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• 2下列关于非居民企业所得税的处理，说法正确的有（    ）。

  A.非居民企业取得来源于中国境内的担保费，应按照《企业所得税法》对利息所得规定的税率计算缴纳企业所得税

  B.非居民企业在中国境内未设立机构、场所而转让中国境内土地使用权，应以其取得的收入全额计算缴纳企业所得税，并由扣缴义务人在支付时代扣代缴

  C.中国境内企业和非居民企业签订与利息、租金、特许权使用费等所得有关的合同或协议，如果未按照合同或协议约定的日期支付上述所得款项，但已计入企业当期成本、费用，并在企业所得税年度纳税申报中作税前扣除的，应在企业所得税年度纳税申报时按照有关规定代扣代缴企业所得税

  D.非居民企业直接转让中国境内居民企业股权，如果股权转让合同或协议约定采取分期付款方式的，应于合同或协议生效且完成股权变更手续时，确认收入实现

  E.中国境内居民企业向未在中国境内设立机构、场所的非居民企业分配股息、红利等权益性投资收益，如实际支付时间先于利润分配决定日期的，应在实际支付时代扣代缴企业所得税

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• 3根据国家调整所得税征管范围的有关规定，下列对2009年1月1日以后新设企业的税收征管范围的表述中，正确的有（    ）。

  A.外商投资企业的所得税由国家税务局征收管理

  B.按税法规定免缴流转税的企业，其企业所得税暂由国家税务局管理

  C.既不缴纳增值税也不缴纳营业税的企业，其企业所得税暂由地方税务局管理

  D.既缴纳增值税又缴纳营业税的企业，其企业所得税暂由地方税务局管理

  E.银行（信用社）、保险公司的企业所得税由国税局管理

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• 4根据企业所得税的相关规定，下列关于企业重组适用特殊性税务处理的条件的表述中，正确的有（    ）。

  A.具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的

  B.股权收购的，收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的65%

  C.资产收购的，受让企业在资产收购发生时的股权支付金额不得低于其交易支付总额的75%

  D.企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动

  E.企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权

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• 5根据企业所得税资产损失的相关规定，下列股权和债权不得作为损失在税前扣除的有（    ）。

  A.债务人或者担保人有经济偿还能力，未按期偿还的企业债权

  B.违反法律、法规的规定，以各种形式、借口逃废或悬空的企业债权

  C.企业未向债务人和担保人追偿的债权

  D.企业经营活动中投机行为造成损失的股权和债权

  E.行政干预逃废或悬空的企业债权

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• 6依据个人所得税的相关规定，下列关于稿酬所得“次”的说法中，正确的有（    ）。

  A.个人同一作品出版后又再版的，取得的再版所得应与原出版时取得的所得，合并为一次所得计征个人所得税

  B.个人出版作品后又加印的，因添加印数而取得的所得，应与原出版时取得的所得，合并为一次所得计征个人所得税

  C.个人在两个不同的报刊上发表同一作品取得的所得，应合并为一次所得计征个人所得税

  D.个人出版一篇长篇小说，出版单位分笔支付稿酬的，应合并为一次所得计征个人所得税

  E.个人出版作品后，又在报刊上连载的，取得的出版所得与报刊连载所得应合并为一次所得计征个人所得税

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• 7下列税务处理中，符合个人独资企业和合伙企业个人所得税征税规定的有（    ）。

  A.企业符合规定的公益性捐赠支出，除特殊规定外，不超过利润总额12%的部分可以税前扣除

  B.企业计提的各种准备金不得税前扣除

  C.分配给投资者的股息、红利，不得在税前扣除

  D.广告费和业务宣传费不超过当年销售（营业）收入15%的部分，可据实扣除，超过部分，可以在以后纳税年度结转扣除

  E.投资者兴办两个或两个以上企业的，企业的年度经营亏损不可跨企业弥补

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• 8根据个人所得税的现行规定，下列情形属于经过批准可以减征个人所得税的有（    ）。

  A.个人转让自用达5年以上、并且是唯一的家庭生活用房取得的所得

  B.孤老人员和烈属的所得

  C.个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金

  D.残疾人取得的利息、股息、红利所得

  E.因严重自然灾害造成重大损失的

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• 9根据个人所得税的相关规定，下列情形中，纳税人必须自行向税务机关申报所得并缴纳税款的有（    ）。

  A.年所得12万元以上的

  B.在两处或两处以上取得工资、薪金所得的

  C.从中国境外取得所得的

  D.取得应纳税所得，没有扣缴义务人的

  E.取得偶然所得的

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• 10以下项目的成本费用支出，在计算土地增值税时，不得扣除的有（    ）。

  A.建成后产权属于全体业主的会所

  B.建成后产权属于全体业主的公共配套设施

  C.建成后有偿出售的停车场

  D.建成后待售出租的商业用房

  E.某非房地产开发企业将自建的商品房投资入股某工业企业

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