根据个人所得税的相关规定，下列情形中，纳税人必须自行向税务机关申报所得并缴纳税款的有（    ）。

试卷相关题目

• 1根据个人所得税的现行规定，下列情形属于经过批准可以减征个人所得税的有（    ）。

  A.个人转让自用达5年以上、并且是唯一的家庭生活用房取得的所得

  B.孤老人员和烈属的所得

  C.个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金

  D.残疾人取得的利息、股息、红利所得

  E.因严重自然灾害造成重大损失的

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• 2下列税务处理中，符合个人独资企业和合伙企业个人所得税征税规定的有（    ）。

  A.企业符合规定的公益性捐赠支出，除特殊规定外，不超过利润总额12%的部分可以税前扣除

  B.企业计提的各种准备金不得税前扣除

  C.分配给投资者的股息、红利，不得在税前扣除

  D.广告费和业务宣传费不超过当年销售（营业）收入15%的部分，可据实扣除，超过部分，可以在以后纳税年度结转扣除

  E.投资者兴办两个或两个以上企业的，企业的年度经营亏损不可跨企业弥补

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• 3依据个人所得税的相关规定，下列关于稿酬所得“次”的说法中，正确的有（    ）。

  A.个人同一作品出版后又再版的，取得的再版所得应与原出版时取得的所得，合并为一次所得计征个人所得税

  B.个人出版作品后又加印的，因添加印数而取得的所得，应与原出版时取得的所得，合并为一次所得计征个人所得税

  C.个人在两个不同的报刊上发表同一作品取得的所得，应合并为一次所得计征个人所得税

  D.个人出版一篇长篇小说，出版单位分笔支付稿酬的，应合并为一次所得计征个人所得税

  E.个人出版作品后，又在报刊上连载的，取得的出版所得与报刊连载所得应合并为一次所得计征个人所得税

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• 4中国居民甲某因为公司业务需要，由中方企业派往国内外商投资企业工作，2011年12月中方企业支付其工资4000元，外商投资企业支付其工资7000元。中方企业和外商投资企业均按规定代扣代缴了个人所得税。依据个人所得税的相关规定，下列说法正确的有（    ）。

  A.应当由中方企业代扣代缴的个人所得税＝（4000-3500）×3%=15（元）

  B.应当由外商投资企业代扣代缴的个人所得税＝（7000－3500）×10%－105＝245（元）

  C.甲某只能选择中方企业所在地税务机关申报缴纳工资、薪金收入的个人所得税

  D.甲某12月份应当补交个人所得税405元

  E.甲某属于附加减除费用范围

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• 5根据个人所得税的现行规定，下列说法正确的有（    ）。

  A.个人取得的财产转租收入，不缴纳个人所得税

  B.自2010年10月1日起，对出售自有住房并在1年内重新购房的纳税人不减免个人所得税

  C.对于作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖取得的所得，应按特许权使用费所得项目征收个人所得税

  D.财产继承人取得的遗作稿酬不征收个人所得税

  E.从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入，按个体工商户的生产、经营所得项目缴纳个人所得税

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• 6以下项目的成本费用支出，在计算土地增值税时，不得扣除的有（    ）。

  A.建成后产权属于全体业主的会所

  B.建成后产权属于全体业主的公共配套设施

  C.建成后有偿出售的停车场

  D.建成后待售出租的商业用房

  E.某非房地产开发企业将自建的商品房投资入股某工业企业

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• 7房地产开发企业在计算新建商品房的土地增值税时，允许作为“与转让房地产有关税金”项目单独扣除的有（    ）。

  A.转让房地产时缴纳的营业税

  B.取得土地使用权时缴纳的印花税

  C.转让房地产时缴纳的印花税

  D.取得土地使用权时缴纳的契税

  E.转让房地产时缴纳的城市维护建设税

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• 8根据印花税法律制度的规定，下列各项关于印花税的表述，正确的有（    ）。

  A.已经缴纳印花税的凭证副本，按照每件5元贴花

  B.产权所有人将其拥有的房产赠给学校所书立的书据，需要按照同类房产的市场价格为计税依据贴花

  C.无息、贴息的贷款合同免纳印花税

  D.货物运输合同的计税依据为取得的运输费金额、所运货物的金额，不包括装卸费和保险费等

  E.仓储保管合同的计税依据为仓储保管的费用

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• 9下列关于印花税的说法，表述错误的有（    ）。

  A.应税凭证所载金额为外国货币的，按凭证书立当月最后1日国家外汇管理局公布的外汇牌价折合人民币，计算应纳税额

  B.印花税票可以委托单位或个人代售，并由税务机关付给1%的手续费

  C.对财产租赁合同的应纳税额超过1角但不足1元的，按1元贴花

  D.印花税票应贴在应税凭证上，由税务机关注销或者画销

  E.印花税一般实行就地纳税

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• 10孙某一共拥有三套住房，三套房分别位于不同城市。一套供自己和家人居住；另一套于2011年6月30日出租给李某居住，每月租金收入2000元；还有一套于8月31日出租给钱某用于经营小卖部，每月租金5500元。根据上述资料，下列说法正确的有（    ）。

  A.孙某应缴纳房产税1360元

  B.孙某应缴纳房产税3120元

  C.孙某免交房产税

  D.孙某应当分别向房产所在地的税务机关缴纳房产税

  E.孙某应当向居住地税务机关缴纳全部的房产税

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