领导、管理层、外部审计师以及内部审计师在创建适当的控制过程中起着重要作用。高层管理者的首要职责是：

试卷相关题目

• 1在制定并落实内部审计部门的年度计划时，一般不涉及以下哪项内容？

  A.为工作底稿和参考工作制定相关政策和程序。

  B.就如何以恰当方式应对新确定的风险培训审计人员。

  C.针对正在开展的审计业务，向审计委员会提交阶段性审计业务报告。

  D.评估主要部门的风险程度。

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• 2按公司规定某内部审计师能直接向董事会报告。他发现了一笔重大的现金短缺，当他向负责人询问时，该负责人解释说现金已被用来为一名儿童支付金额较大的医疗费用，并答应偿还这笔资金。由于采取了更正行动，内部审计师没有将此事告知管理当局，在这一案例中，该内部审计师：

  A.具有组织独立性，但不具有客观性

  B.既没有组织独立性，也没有客观性。

  C.既有组织独立性，又具有客观性

  D.没有组织独立性，但具有客观性

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• 3在评价内部审计部门的独立性时，同行审查小组的成员应考虑诸多因素，但以下哪项内容除外？

  A.审计师承担营运职责的程度。

  B.在填补审计人员职位空缺时，应聘人员必须拥有的教育背景和工作经验。

  C.被审查审计业务所涉及目标的广度和深度。

  D.与董事会或审计委员会进行沟通交流的机会和频率。

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• 4审计委员会是促进外部审计师与内部审计师独立性的主要因素。以下哪项是对审计委员会有效性的最重要的限制：

  A.审计委员会可以由独立的董事组成，不过，这些董事可以同管理层有较亲密的个人关系，在职业上是友好的；

  B.组织补偿审计委员会成员的收入，因而委员会的成员们偏爱业主的观点；

  C.审计委员会对外部审计师关注的问题更为专注，但对内部审计活动与总体的控制环境关心的很少；

  D.审计委员会成员通常不具有会计学或审计学领域的学位。

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• 5在传统的ERP系统中，客户订单的接收可能导致Ⅰ.客户跟踪订单进程。Ⅱ.供应商自动补充存货。Ⅲ.雇员的雇佣或重新配置。Ⅳ.产量计划的自动调节。

  A.只有Ⅱ和Ⅳ。

  B.只有Ⅰ和Ⅲ。

  C.只有Ⅲ和Ⅳ。

  D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。

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• 6下面哪一程序体现了公司保险部门的有效管理？

  A.保险经理接收保险项目的账单并支付相关费用。

  B.在提出并提交保险索赔后再协商确定最后的清算。

  C.保险项目每年基于合适的价格指数做出调整。

  D.对特定水平的保险项目而言，政策总是围绕提供最低保险费率的“承销商”来制定的。

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• 7内部审计师怀疑某人力资源管理计算机系统中存在错误数据，诸如无效的工种分类；已超过退休标准的年龄；无效的种族分类等。为确定这些潜在问题程度的最佳方法是：

  A.检查并测试接触控制，确保只有经授权的职员才能进入系统。

  B.输入测试数据，以验证对输入数据进行编辑控制的有效性。

  C.运用通用审计软件，确认未包括在特定参数中的所有数据。

  D.运用通用审计软件抽取雇员记录样本，确定样本中数据项目的有效性，并以此推断总体情况

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• 8某制造公司在生产过程中应用有害原料。对于有害原料有关的生产过程的审计应该包括：Ⅰ、建议建立环境管理系统；作为公司政策与程序的组成内容；Ⅱ、验证公司确实存在关于有害原料从生产到销售的全过程的追踪记录Ⅲ、如果环境审计发现公司有违法行为，则应用咨询专家来避免公司自证其罪；Ⅳ、评价环境负债计提账目所备抵的成本。

  A.只有Ⅱ是对的；

  B.只有Ⅲ和Ⅳ是对的；

  C.有Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ是对的；

  D.只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ是对的；

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• 9控制被描述为包含6个要素的封闭系统。以下哪项是6项控制要素之一：

  A.制定业绩标准

  B.适当地可得到的数据文件

  C.独立的内部审计活动的建立

  D.内部审计活动章程的批准

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• 10管理层要求内部审计活动对某主要分部的电话营销情况开展审计，并要求其对提高该经营管理控制问题提出相应的程序与政策上的建议。审计师应当

  A.不接受该业务，因为建议控制措施将有损于未来对该分部进行审计的客观性；

  B.接受该业务，但是需要向管理层指出提供控制方面的建议将有损于客观性，将来在市场营销领域的业务也会受损；

  C.不接受该业务，因为审计部门精通的是会计控制，而非市场营销控制；

  D.接受该业务，因为没有损害客观性。

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