控制被描述为包含6个要素的封闭系统。以下哪项是6项控制要素之一：

试卷相关题目

• 1某制造公司在生产过程中应用有害原料。对于有害原料有关的生产过程的审计应该包括：Ⅰ、建议建立环境管理系统；作为公司政策与程序的组成内容；Ⅱ、验证公司确实存在关于有害原料从生产到销售的全过程的追踪记录Ⅲ、如果环境审计发现公司有违法行为，则应用咨询专家来避免公司自证其罪；Ⅳ、评价环境负债计提账目所备抵的成本。

  A.只有Ⅱ是对的；

  B.只有Ⅲ和Ⅳ是对的；

  C.有Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ是对的；

  D.只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ是对的；

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• 2内部审计师怀疑某人力资源管理计算机系统中存在错误数据，诸如无效的工种分类；已超过退休标准的年龄；无效的种族分类等。为确定这些潜在问题程度的最佳方法是：

  A.检查并测试接触控制，确保只有经授权的职员才能进入系统。

  B.输入测试数据，以验证对输入数据进行编辑控制的有效性。

  C.运用通用审计软件，确认未包括在特定参数中的所有数据。

  D.运用通用审计软件抽取雇员记录样本，确定样本中数据项目的有效性，并以此推断总体情况

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• 3下面哪一程序体现了公司保险部门的有效管理？

  A.保险经理接收保险项目的账单并支付相关费用。

  B.在提出并提交保险索赔后再协商确定最后的清算。

  C.保险项目每年基于合适的价格指数做出调整。

  D.对特定水平的保险项目而言，政策总是围绕提供最低保险费率的“承销商”来制定的。

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• 4领导、管理层、外部审计师以及内部审计师在创建适当的控制过程中起着重要作用。高层管理者的首要职责是：

  A.实施和监督由董事会设计的控制

  B.审核财务和经营信息的可靠性和完整性

  C.确保外部审计师和内部审计师监督风险管理和控制过程系统的管理

  D.建立和保持组织文化

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• 5在制定并落实内部审计部门的年度计划时，一般不涉及以下哪项内容？

  A.为工作底稿和参考工作制定相关政策和程序。

  B.就如何以恰当方式应对新确定的风险培训审计人员。

  C.针对正在开展的审计业务，向审计委员会提交阶段性审计业务报告。

  D.评估主要部门的风险程度。

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• 6管理层要求内部审计活动对某主要分部的电话营销情况开展审计，并要求其对提高该经营管理控制问题提出相应的程序与政策上的建议。审计师应当

  A.不接受该业务，因为建议控制措施将有损于未来对该分部进行审计的客观性；

  B.接受该业务，但是需要向管理层指出提供控制方面的建议将有损于客观性，将来在市场营销领域的业务也会受损；

  C.不接受该业务，因为审计部门精通的是会计控制，而非市场营销控制；

  D.接受该业务，因为没有损害客观性。

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• 7关于通过内部的“用户对数据”访问控制程序所保护的计算机联机系统的数据安全性，下列陈述中那一条最准确？

  A.对数据的访问是通过限制特定的终端只能调用特定的应用程序来控制的

  B.对数据的访问是通过限制特定的应用程序只能访问特定的文件来控制的

  C.数据的安全决定于对用户身份的识别和认证的控制

  D.使用用户对数据访问控制软件，将消除所有的重大控制薄弱环节

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• 8公司雇员可能进行的一种舞弊行为是在电子数据交换系统中输入其他送货地址，导致供应商将公司采购的办公用品送往该雇员的住址，以下哪种控制措施对防止这种舞弊效率最高且成效最为突出？

  A.只允许应用有效的邮购室地址段，并要求所有对有效地址表的修改内容必须得到在线批准；

  B.出具定期报告，列举所有送货目的地与公司邮购室地址不一致的订购单，并追终装运单；

  C.指示卖方送货时只能把公司邮购室作为最大的目的地，货到后由公司自己的人员根据需要，负责将办公用品送往其他地址。

  D.将公司订购的各项办公用品的总数与所有邮购室收到的对应办公用品的总数进行比较，并对其中短缺的数额进行调查；

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• 9与微机的迅速扩展并综合应用相关的固有泄露风险是：

  A.支撑软件版本的迅速变化。

  B.硬盘系统日益增加的容量。

  C.硬件采购批准的集中化。

  D.涉及多个用户的终端用户处理。

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• 10某公司的专业销售人员可能在滥用手机，导致公司电话费增幅惊人。以下哪项控制措施最不可能制止这种滥用现象？

  A.要求销售管理人员在支付手机费之前先对每月电话账单进行审批，解释实际手机费与预算的差额，并对本月增加的手机费金额进行解释；

  B.定期为管理层编制报告，说明每名专业销售人员所打电话的种类、通话时间和通话次数，并附上相关的合计和比较数字；

  C.要求专业销售人员自己先支付每月的手机费，然后通过费用报告程序申请报销与业务有关的手机费；

  D.要求支付手机费必须经过公司电信部门经理授权。

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