以下事项中，可能表明单位货币资金内部控制缺陷的是（    ）。

试卷相关题目

• 1以下事项中可能表明某单位货币资金内部控制存在重大缺陷的是（    ）。

  A.财务专用章由财务负责人本人或其授权人员保管，出纳员个人名章由其本人保管。

  B.对重要货币资金支付业务，实行集体决策授权控制

  C.现金收入及时存入银行，特殊情况下，经开户银行审查批准方可坐支现金

  D.出纳员每月必须核对银行账户，针对每一银行账户分别编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符

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• 2单位货币资金内部控制的以下情形中，符合“不相容职务分离控制原则”要求的是（    ）。

  A.由单位领导班子集体研究决定

  B.由单位一把手研究决定

  C.财务总监和单位法人研究决定

  D.单位党委研究决定

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• 3关于货币资金管理岗位责任制，以下做法中，不恰当的是（  ）。

  A.出纳不得兼管稽核、会计档案保管和收入、支出、债权、债务账目的登记工作

  B.财务专用章应当由出纳员代为保管

  C.负责保管印章的人员要配置单独的保管设备，并做到人走柜锁

  D.按照规定应当由有关负责人签字或盖章的，应当严格履行签字或盖章手续

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• 4关于国库管理制度，以下做法中，不恰当的是（  ）。

  A.加强支出审批控制，重大国库支付应当由单位负责人审批

  B.加强支出审核控制，重点审核单据来源是否合法，内容是否真实、完整，使用是否准确，是否符合预算，审批手续是否齐全

  C.加强支付控制，签发的支付凭证应当进行登记

  D.加强支出的核算和归档控制，由财会部门根据支出凭证及时准确登记账簿

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• 5根据国家规定可以举借债务的单位，应当建立健全债务内部管理制度，以下做法中，不恰当的是（   ）。

  A.明确债务管理岗位的职责权限

  B.大额债务的举借和偿还属于重大经济事项，应当进行充分论证

  C.大额债务的举借和偿还属于重大经济事项，应由单位领导班子集体研究决定

  D.债务业务的全过程可由一人办理

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• 6单位应当建立健全建设项目内部管理制度。以下事项中，可能表明建设项目内部控制缺陷的是（）。

  A.单位应当建立与建设项目相关的议事决策机制，重大项目由单位一把手决策审批

  B.单位应当建立与建设项目相关的审核机制，项目建议书、可行性研究报告、概预算、竣工决算报告等应当由单位内部的规划、技术、财会、法律等相关工作人员或者根据国家有关规定委托具有相应资质的中介机构进行审核，出具评审意见

  C.单位应当按照审批单位下达的投资计划和预算对建设项目资金实行专款专用，严禁截留、挪用和超批复内容使用资金

  D.建设项目已实际投入使用但超时限未办理竣工决算的，单位应当根据对建设项目的实际投资暂估入账，转作相关资产管理

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• 7单位应当加强对合同纠纷的管理。以下事项中，可能表明对合同纠纷的管理不恰当的是（    ）。

  A.合同发生纠纷的，单位应当在规定时效内与对方协商谈判

  B.合同纠纷协商一致的，双方应当签订书面协议

  C.合同纠纷协商一致的，双方口头达成协议

  D.合同纠纷经协商无法解决的，经办人员应向单位有关负责人报告，并根据合同约定选择仲裁或诉讼方式解决

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• 8行政事业单位应当加强对合同登记的管理。以下事项中，可能表明对合同登记的管理不恰当的是（）。

  A.定期对合同进行统计、分类和归档

  B.详细登记合同的订立、履行和变更情况

  C.与单位经济活动相关的合同应当同时提交财会部门作为账务处理的依据

  D.不得以任何形式泄露合同订立与履行过程中涉及的商业秘密，涉及国家秘密的除外

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• 9单位应当建立健全内部监督制度。以下事项中，可能表明内部监督制度不恰当的是（    ）。

  A.单位应当明确各相关部门或岗位在内部监督中的职责权限

  B.单位应当详细规定内部监督的程序和要求

  C.对内部控制建立与实施情况进行内部监督检查和自我评价

  D.内部监督工作与内部控制的建立、实施工作由一个部门负责

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• 10关于对内部控制监督检查，以下事项中，不恰当的是（    ）。

  A.国务院财政部门及其派出机构和县级以上地方各级人民政府财政部门应当对单位内部控制的建立和实施情况进行监督检查

  B.国务院财政部门及其派出机构和县级以上地方各级人民政府财政部门对监督检查发现的问题应当督促单位进行整改

  C.国务院审计机关及其派出机构和县级以上地方各级人民政府审计机关对单位进行内部控制建立和执行情况进行审计

  D.国务院工商部门对单位进行内部控制建立和执行情况进行审计，调查了解单位内部控制建立和实施的有效性，揭示相关内部控制的缺陷，有针对性地提出审计处理意见和建议，并督促单位进行整改

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