关于国库管理制度，以下做法中，不恰当的是（  ）。

试卷相关题目

• 1根据国家规定可以举借债务的单位，应当建立健全债务内部管理制度，以下做法中，不恰当的是（   ）。

  A.明确债务管理岗位的职责权限

  B.大额债务的举借和偿还属于重大经济事项，应当进行充分论证

  C.大额债务的举借和偿还属于重大经济事项，应由单位领导班子集体研究决定

  D.债务业务的全过程可由一人办理

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• 2关于支出报销流程，以下做法中，不恰当的是（  ）。

  A.单位应当合理设置岗位，明确相关岗位的职责权限

  B.确保支出申请和内部审批应当职责分离

  C.主管会计负责付款审批和付款执行

  D.业务经办和会计核算应当职责分离

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• 3关于票据管理制度，以下做法中，不恰当的是（  ）。

  A.财政票据、发票等各类票据的申领、启用、核销、销毁均应履行规定手续

  B.按照规定设置票据专管员，建立票据台账，做好票据的保管和序时登记工作

  C.负责保管票据的人员要配置单独的保险柜等保管设备，同时由两个职员掌握保险柜密码

  D.票据应当按照顺序号使用，不得拆本使用，做好废旧票据管理

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• 4关于政府非税收入收缴工作，以下做法中，不恰当的是（  ）。

  A.按照规定项目和标准征收政府非税收入

  B.按照规定开具财政票据，做到收缴分离、票款一致

  C.收缴的政府非税收入及时、足额上缴国库或财政专户

  D.收缴的政府非税收入可用于重大项目应急，收回后再上缴国库

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• 5单位的各项收入应当由财会部门归口管理并进行会计核算，严禁设立账外账。以下做法不恰当的是（）。

  A.对应收未收项目，应当查明情况，明确责任主体，落实催收责任

  B.对应收未收项目，记账会计应当及时催收

  C.财会部门应当定期检查收入金额是否与合同约定相符

  D.业务部门应当在涉及收入的合同协议签订后，及时将合同等有关材料提交财会部门作为账务处理依据，确保各项收入应收尽收，及时入账

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• 6关于货币资金管理岗位责任制，以下做法中，不恰当的是（  ）。

  A.出纳不得兼管稽核、会计档案保管和收入、支出、债权、债务账目的登记工作

  B.财务专用章应当由出纳员代为保管

  C.负责保管印章的人员要配置单独的保管设备，并做到人走柜锁

  D.按照规定应当由有关负责人签字或盖章的，应当严格履行签字或盖章手续

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• 7单位货币资金内部控制的以下情形中，符合“不相容职务分离控制原则”要求的是（    ）。

  A.由单位领导班子集体研究决定

  B.由单位一把手研究决定

  C.财务总监和单位法人研究决定

  D.单位党委研究决定

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• 8以下事项中可能表明某单位货币资金内部控制存在重大缺陷的是（    ）。

  A.财务专用章由财务负责人本人或其授权人员保管，出纳员个人名章由其本人保管。

  B.对重要货币资金支付业务，实行集体决策授权控制

  C.现金收入及时存入银行，特殊情况下，经开户银行审查批准方可坐支现金

  D.出纳员每月必须核对银行账户，针对每一银行账户分别编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符

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• 9以下事项中，可能表明单位货币资金内部控制缺陷的是（    ）。

  A.定期对现金进行盘点，出纳员和会计主管人员必须参与

  B.出纳员负责登记现金日记账及总账

  C.每一笔现金支出均应当经过适当授权审批

  D.出纳员每日清点库存现金，并将清点的库存现金与现金日记账余额核对

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• 10单位应当建立健全建设项目内部管理制度。以下事项中，可能表明建设项目内部控制缺陷的是（）。

  A.单位应当建立与建设项目相关的议事决策机制，重大项目由单位一把手决策审批

  B.单位应当建立与建设项目相关的审核机制，项目建议书、可行性研究报告、概预算、竣工决算报告等应当由单位内部的规划、技术、财会、法律等相关工作人员或者根据国家有关规定委托具有相应资质的中介机构进行审核，出具评审意见

  C.单位应当按照审批单位下达的投资计划和预算对建设项目资金实行专款专用，严禁截留、挪用和超批复内容使用资金

  D.建设项目已实际投入使用但超时限未办理竣工决算的，单位应当根据对建设项目的实际投资暂估入账，转作相关资产管理

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