根据国家规定可以举借债务的单位，应当建立健全债务内部管理制度，以下做法中，不恰当的是（   ）。

试卷相关题目

• 1关于支出报销流程，以下做法中，不恰当的是（  ）。

  A.单位应当合理设置岗位，明确相关岗位的职责权限

  B.确保支出申请和内部审批应当职责分离

  C.主管会计负责付款审批和付款执行

  D.业务经办和会计核算应当职责分离

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• 2关于票据管理制度，以下做法中，不恰当的是（  ）。

  A.财政票据、发票等各类票据的申领、启用、核销、销毁均应履行规定手续

  B.按照规定设置票据专管员，建立票据台账，做好票据的保管和序时登记工作

  C.负责保管票据的人员要配置单独的保险柜等保管设备，同时由两个职员掌握保险柜密码

  D.票据应当按照顺序号使用，不得拆本使用，做好废旧票据管理

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• 3关于政府非税收入收缴工作，以下做法中，不恰当的是（  ）。

  A.按照规定项目和标准征收政府非税收入

  B.按照规定开具财政票据，做到收缴分离、票款一致

  C.收缴的政府非税收入及时、足额上缴国库或财政专户

  D.收缴的政府非税收入可用于重大项目应急，收回后再上缴国库

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• 4单位的各项收入应当由财会部门归口管理并进行会计核算，严禁设立账外账。以下做法不恰当的是（）。

  A.对应收未收项目，应当查明情况，明确责任主体，落实催收责任

  B.对应收未收项目，记账会计应当及时催收

  C.财会部门应当定期检查收入金额是否与合同约定相符

  D.业务部门应当在涉及收入的合同协议签订后，及时将合同等有关材料提交财会部门作为账务处理依据，确保各项收入应收尽收，及时入账

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• 5单位应当合理设置岗位，明确收入岗位的职责权限。在收入管理的环节，最需要确保不相容岗位相互分离的是（  ）。

  A.收款与会计核算

  B.记账与会计核算

  C.记账与核对

  D.收款与核对

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• 6关于国库管理制度，以下做法中，不恰当的是（  ）。

  A.加强支出审批控制，重大国库支付应当由单位负责人审批

  B.加强支出审核控制，重点审核单据来源是否合法，内容是否真实、完整，使用是否准确，是否符合预算，审批手续是否齐全

  C.加强支付控制，签发的支付凭证应当进行登记

  D.加强支出的核算和归档控制，由财会部门根据支出凭证及时准确登记账簿

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• 7关于货币资金管理岗位责任制，以下做法中，不恰当的是（  ）。

  A.出纳不得兼管稽核、会计档案保管和收入、支出、债权、债务账目的登记工作

  B.财务专用章应当由出纳员代为保管

  C.负责保管印章的人员要配置单独的保管设备，并做到人走柜锁

  D.按照规定应当由有关负责人签字或盖章的，应当严格履行签字或盖章手续

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• 8单位货币资金内部控制的以下情形中，符合“不相容职务分离控制原则”要求的是（    ）。

  A.由单位领导班子集体研究决定

  B.由单位一把手研究决定

  C.财务总监和单位法人研究决定

  D.单位党委研究决定

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• 9以下事项中可能表明某单位货币资金内部控制存在重大缺陷的是（    ）。

  A.财务专用章由财务负责人本人或其授权人员保管，出纳员个人名章由其本人保管。

  B.对重要货币资金支付业务，实行集体决策授权控制

  C.现金收入及时存入银行，特殊情况下，经开户银行审查批准方可坐支现金

  D.出纳员每月必须核对银行账户，针对每一银行账户分别编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符

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• 10以下事项中，可能表明单位货币资金内部控制缺陷的是（    ）。

  A.定期对现金进行盘点，出纳员和会计主管人员必须参与

  B.出纳员负责登记现金日记账及总账

  C.每一笔现金支出均应当经过适当授权审批

  D.出纳员每日清点库存现金，并将清点的库存现金与现金日记账余额核对

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