甲公司2×22年度利润总额为1300万元，当年因其他权益工具投资公允价值变 动确认递延所得税资产增加25万元，因计提产品质量保证金使递延所得税资产 增加125万元，因固定资产折旧转回递延所得税负债50万元。甲公司适用的企业 所得税税率为25%。则下列说法正确的有(    )。

试卷相关题目

• 1下列关于所得税会计处理的表述中，正确的有(    )。

  A.所得税费用包括当期所得税费用和递延所得税费用

  B.当期应纳所得税额应以当期企业适用的企业所得税税率进行计算

  C.递延所得税费用等于期末的递延所得税资产减去期末的递延所得税负债

  D.当企业所得税税率变动时， “递延所得税资产”的账面余额应及时进行相应调整

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• 2无论可抵扣暂时性差异的转回期间为何时，递延所得税资产均无须折现。(    )

  A.正确

  B.错误

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• 3企业已确认的递延所得税资产发生减值，减值损失可能计入的科目有(    )。

  A.资产减值损失

  B.所得税费用

  C.其他综合收益

  D.信用减值损失

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• 4下列各项中，关于递延所得税资产的表述正确的有(    )。

  A.应以未来期间可能取得的应纳税所得额为限确认

  B.按税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损应全额确认递延所得税资产

  C.资产账面价值小于其计税基础在满足条件时应确认递延所得税资产

  D.某项不属于企业合并的交易且其发生时既不影响会计利润，也不影响应纳所 得税额，因资产或负债的账面价值与计税基础不同产生的可抵扣暂时性差异不 确认递延所得税资产

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• 52×22年12月1日甲公司将一批商品以5000万元出售给乙公司，该批商品的成本 为4200万元，根据合同约定乙公司有权在三个月内退货。甲公司预计退货概率 为10%,至12月31日乙公司尚未退货。甲公司适用的所得税税率为15%,甲公 司预计未来期间将有足够的应纳税所得额用以利用可抵扣暂时性差异。不考虑 其他因素，甲公司2×22年12月31日做出的相关会计处理正确的有(    )。

  A.甲公司应确认预计负债的金额为500万元

  B.甲公司应确认收入的金额为5000万元

  C.甲公司应确认递延所得税资产75万元

  D.甲公司应确认递延所得税负债63万元

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• 6甲公司2×21年10月19日购入某公司股票作为交易性金融资产核算，其入账成 本1200万元，2×21年12月31日股票的公允价值为1400万元，2×22年12月31 日股票的公允价值为1100万元。甲公司适用的所得税税率为25%,根据税法 规定，资产在持有期间公允价值变动不计入当期应纳税所得额。不考虑其他因 素，则下列会计处理正确的有(    )。

  A.2×21年12月31日应确认递延所得税负债50万元

  B.2×22年12月31日应确认递延所得税资产25万元

  C.2×22年12月31日应确认递延所得税资产75万元

  D.2×22年12月31日应转回递延所得税负债50万元

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• 7暂时性差异仅来源于资产或负债的账面价值与计税基础之间的差异。  (     )

  A.正确

  B.错误

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• 8某项交易发生时既不影响会计利润，也不影响应纳所得税额，但资产账面价值 大于其计税基础所产生的差异，不确认为应纳税暂时性差异。         (    )

  A.正确

  B.错误

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• 9甲公司2×22年6月因销售产品承诺提供为期3年的保修服务，当月确认销售费用及预计负债800万元，2×22年全年实际发生保修支出200万元，预计负债的期末 余额(等于其账面价值)为600万元。税法规定，与产品售后服务相关的费用可 以在实际发生时税前扣除。不考虑其他因素，2×22年末，该项预付负债的计税 基础为(    )万元。

  A.800

  B.200

  C.600

  D.0

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• 10某房地产开发企业适用的所得税税率为25%,2×22年度因预售商品房取得预售款40000万元，税法规定预售房款应计入当年应纳税所得额计算应交所得税。该 企业预计未来期间将有足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。不考 虑其他因素，该企业当年应确认的递延所得税资产为(    )万元。

  A.0

  B.2000

  C.8000

  D.10000

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