2020年年末，某造船厂拟对一艘在建远洋客轮按照完工进度法确认其提供劳务的收人。下列测算方法，不符合企业所得税相关规定的是（ ）。

试卷相关题目

• 12020年12月中饮料厂给职丨:发放自制果汁和当月外购的取暖器作为福利，其中果汁的成本为20万元，同期对外销售价格为25万元；取暖器的购进价格为10万元。根据企业所得税相关规定， 该厂发放上述福利应确认的收人是（ ）万元。

  A.10

  B.20

  C.30

  D.35

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• 22020年3月甲企业将持宥乙企业5%的股权以丨000万元的价格转让，转让价格中包含乙企业未分配利润中归屈于该股权的20万元，股权的购置成本为800万元。甲企业应确认的股权转让所得 为（ ）万元。

  A.50

  B.180

  C.200

  D.220

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• 3下列关于转让定价方法的说法，正确的是（ ）。

  A.可比非受控价格法可以适用所有类型的关联交易

  B.再销售价格法通常适用于资金融通的关联交易

  C.成本加成法通常适用于无形资产的购销、转让的关联交易

  D.交易净利润法通常适用于高度整合且难以单独评估的关联交易

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• 4下列船舶，免征船舶吨税的有（ ）。

  A.警用船舶

  B.非机动驳船

  C.军队征用的船舶

  D.应纳税额在人民币50元以下的船舶

  E.执照期满后24小时内不上下客货的船舶

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• 5关于耕地占用税纳税义务发生时间，下列说法正确的有（ ）。

  A.医疗机构未经批准改变占地用途的，为相关部门认定改变占地用途的当曰

  B.企业未经批准占用耕地的，为相关部门认定纳税人实际占用耕地的当日

  C.军事设施经批准改变占地用途的，为收到相关部门批准文件的当日

  D.因挖损、污染等毁损耕地的，为相关部门认定毁损耕地的当日

  E.经批准占用耕地的，为收到相关部门建设用地批准书的当日

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• 6某商贸公司2020年开始筹建，当年未取得收人，筹办期间发生业务招待费300万元、业务宣传费20万元、广告费用200万元。根据企业所得税相关规定，上述支出可计人企业筹办费并在税 前扣除的金额是（ ）万元。

  A.200

  B.220

  C.400

  D.520

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• 72020年丨月某公司购进一套价值60万元的软件，符合无形资产确认条件，公司按照无形资产进行核箅。根据企业所得税相关规定，2020年该公司计笕应纳税所得额时摊销无形资产费用的最 髙金额是（ ）万元。

  A.6

  B.10

  C.30

  D.60

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• 8依据企业所得税相关规定，发生下列衍形，导致应收账款无法收回的部分，可以作为坏账损失在所得税前扣除的是（ ）。

  A.债务人死亡，遗产继承人拒绝偿还的

  B.债务人解散，清算程序拖延达3年的

  C.与债务人达成债务重组协议，无法追偿的

  D.债务人伴未清偿，追偿成本超过应收账款的

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• 92020年10月某房地产公司委托房产经纪公司销售房产，采取基价并实行超基价双方分成方式， 约定由房地产公司、经纪公司与购买方三方签订销售合同。12月31日该房地产公司收到经纪 公司的代销淸单显示销售总金额8000万元，其中基价为6000万元，超基价部分应分给经纪公司400万元。根据企业所得税相关规定，房地产公司应确认销售收人（ )万元。

  A.6000

  B.6400

  C.7600

  D.8000

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• 10依据企业所得税相关规定，房地产企业应按合理的方法分配成本，其中单独作为过渡性成本对 象核箅的公共配套设施开发成本的分配方法是（ ）。

  A.占地面积法

  B.建筑面积法

  C.直接成本法

  D.预算造价法

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