资料题:(多选)“资料3”中,该公司存在的主要问题有( )。
发布时间:2022-01-06
A.库存现金账实不符
B.业务发生未及时登记人账
C.私存边角料变卖收人
D.少计2019年度主营业务收入8 000元
参考资料
2020年2月初,某审计组对丙公司2019年度财务收支进行审计。有关货币资金业务 审计的情况和资料如下:1.审计实施方案对货币资金业务的具体审计程序及所要实现的审计目标做出安排,部 分摘录如下:(1)运用分析程序,检查银行存款期末余额的总体合理性。(2)抽查现金日记账并追查至原始凭证,检查现金收支业务记录的完整性。(3)查验收款凭证、付款凭证是否连续编号,检查收付款业务授权控制的有效性。(4)函证银行存款账户,检查银行存款的真实性。2.审计人员在对货币资金业务内部控制进行调查的过程中了解到:(1)出纳员和会计人员分别保管支票和印章。(2)出纳员登记现金日记账、银行存款日记账和应收账款明细账。(3)会计人员编制银行存款余额调节表。(4)会计人员可以直接办理5万元以下的付款业务。3.审计人员对库存现金进行突击盘点的结果如下:盘点时现金日记账余额为4 300元; 库存现金盘点数是2 700元;除一张2019年11月经销售经理签字批准的金额为3 500元的 差旅费借据外,无其他未入账凭证;在保险柜中发现一本个人活期存折,2019年10月9日 开户,户名为出纳员姓名,开户当天存入现金8 000元,经询问是边角料变卖收入。4.审计人员收到举报,称丙公司领导2019年10月初擅自决定将本公司50万元资金通 过银行转账借给其亲属开设的公司周转使用,2019年10月底归还,但资金借出与收回业务 均未入账核算。根据上述资料,从下列问题的备选答案中选出正确的答案。
试卷相关题目
- 1(多选)对于“资料2” 中反映的内部控制缺陷情况,可能导致丙公司发生的错误行为 有()。
A.应收账款明细账与总账不符
B.应收账款明细账少记
C.截留现金销售收款
D.循环挪用销售货款
开始考试点击查看答案 - 2(多选)“资料2”中,审计人员认为不符合内部控制要求的有( )。
A.出纳员和会计人员分别保管支票和印章
B.出纳员登记现金日记账、银行存款日记账和应收账款明细账
C.会计人员编制银行存款余额调节表
D.会计人员可以直接办理5万元以下的付款业务
开始考试点击查看答案 - 3 (多选)“资料1”中,所实施的审计程序不能实现审计目标的是( )。
A.运用分析程序,检査银行存款期末余额的总体合理性
B.抽査现金日记账并追査至原始凭证,检査现金收支业务记录的完整性
C.査验收款凭证、付款凭证是否连续编号,检査收付款业务授权控制的有效性
D.函证银行存款账户,检查银行存款的真实性
开始考试点击查看答案 - 4“资料5”中,审计人员为确定甲公司是否在发货之前对顾客的信用状况进行了审査,应当实施的控制测试为( )。
A.追踪一笔发货业务的处理流程
B.检查销售单上信用审批部门的审批签字
C.要求甲公司填写发货环节的内部控制调查表
D.重新编制应收账款账龄分析表
开始考试点击查看答案 - 5“资料4”中,未涉及的控制活动为( )。
A.实物控制
B.职责分工控制
C.业务授权控制
D.凭证与记录控制
开始考试点击查看答案 - 6 “资料4”中,为核实此问题,获取有效证据,审计人员应实施的程序是( )。
A.抽査现金日记账记录,追査至收付款凭证
B.抽査收付款凭证,追査至银行存款日记账记录
C.将银行对账单与银行存款日记账核对
D.将银行存款日记账和总账进行核对
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