资料题： （多选）针对“资料1”和“资料3”，该公司违反内部控制要求的职责分工有（ ）。

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• 1 （多选）按审计标准的性质和内容分类，审计标准可分为（ ）。

  A.法律、法规和规章制度

  B.内部制定审计标准

  C.外部制定审计标准

  D.预算、计划、合同

  E.业务规范、技术经济标准

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• 2 （多选）数据采集的方式有（ ）。

  A.直接拷贝和直接读取

  B.利用嵌人审计模块采集数据

  C.利用财务软件标准接口采集数据

  D.文件传输

  E.利用SQL语句

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• 3 （多选）下列各项中，审计人员可以判断应收账款存在较高风险的有（ ）。

  A.应收账款在资产负债表日后收回

  B.资产负债表日后应收账款有大额调整

  C.部分应收账款原始单据有篡改痕迹

  D.应收账款明细频繁发生红字冲销

  E.部分客户对账单寄送后未收到回复

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• 4（多选）为审查资产负债表编制的正确性和编制方法的合规性，采用的主要审计方法 有（ ）。

  A.检査法

  B.监盘法

  C.函证法

  D.核对法

  E.观察法

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• 5 （多选）下列关于国家审计工作方案和审计实施方案的表述，正确的有（ ）。

  A.审计工作方案由审计机关业务部门负责编制

  B.审计实施方案应在审计前下达到审计项目实施单位

  C.根据审计实施过程中情况的变化，可以对审计工作方案内容进行调整

  D.审计组人员及其分工发生重大变化时需调整审计实施方案

  E.审计工作方案一般依据审计实施方案编制

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• 6 针对“资料2”，审计人员认为该公司应当确认的营业收人为（ ）。

  A.98万元

  B.100万元

  C.102万元

  D.104万元

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• 7 （多选）针对“资料3”，审计人员认为可能的原因有（ ）。

  A.客户甲有意不回复

  B.客户甲不存在或已破产

  C.询证函发出时，客户乙已经支付货款，但该公司未收到

  D.被审计单位对客户乙的应收账款记账错误

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• 8针对“资料3”客户甲未予以回函情况、审计人员可采取的最有效的替代审计程序 是（ ）。

  A.重新测试相关的内部控制

  B.审査相关合同、订单、销售发票等凭证

  C.实施分析程序

  D.向客户甲第三次寄发询证函

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• 9 （多选）针对“资料4”，该公司账务处理错误的事项有（ ）。

  A.材料采购过程中支付的运输费和装卸费18万元

  B.支付给销售代理的佣金15万元

  C.销售产品时为客户代垫的运杂费10万元

  D.销售部门职工的工资费用48万元

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• 10 （多选）“资料1”中，审计人员在创建中间表时执行了下列操作，正确的为（ ）。

  A.对历史数据进行了适当的增加和修改

  B.对数据字段的含义及数据表间的关系进行了分析

  C.将不同流程和不同时间段的业务数据整合起来形成中间表

  D.对基础性中间表按照审计分析模型进行字段选择得到了分析性中间表

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