（多选）数据采集的方式有（ ）。

试卷相关题目

• 1 （多选）下列各项中，审计人员可以判断应收账款存在较高风险的有（ ）。

  A.应收账款在资产负债表日后收回

  B.资产负债表日后应收账款有大额调整

  C.部分应收账款原始单据有篡改痕迹

  D.应收账款明细频繁发生红字冲销

  E.部分客户对账单寄送后未收到回复

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• 2（多选）为审查资产负债表编制的正确性和编制方法的合规性，采用的主要审计方法 有（ ）。

  A.检査法

  B.监盘法

  C.函证法

  D.核对法

  E.观察法

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• 3 （多选）下列关于国家审计工作方案和审计实施方案的表述，正确的有（ ）。

  A.审计工作方案由审计机关业务部门负责编制

  B.审计实施方案应在审计前下达到审计项目实施单位

  C.根据审计实施过程中情况的变化，可以对审计工作方案内容进行调整

  D.审计组人员及其分工发生重大变化时需调整审计实施方案

  E.审计工作方案一般依据审计实施方案编制

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• 4 （多选）审计的独立性表现在（ ）。

  A.组织结构

  B.业务工作

  C.人员

  D.经济来源

  E.技术手段

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• 5 （多选）内部审计机构的职责包括（ ）。

  A.对本单位及所属单位的财政收支、财务收支及其有关的经济活动进行审计

  B.对本单位及所属单位预算内、预算外资金的管理和使用情况进行审计

  C.对本单位内设机构及所属单位领导人员的任期经济责任进行审计

  D.对本单位及所属单位固定资产投资项目进行审计

  E.保证本单位及所属单位内部控制制度的健全性和有效性

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• 6 （多选）按审计标准的性质和内容分类，审计标准可分为（ ）。

  A.法律、法规和规章制度

  B.内部制定审计标准

  C.外部制定审计标准

  D.预算、计划、合同

  E.业务规范、技术经济标准

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• 7 （多选）针对“资料1”和“资料3”，该公司违反内部控制要求的职责分工有（ ）。

  A.赊销信用由销售部门主管负责审批

  B.销售部门主管负责批准退货

  C.发货部门在发运货物的同时开具销售发票

  D.出纳员负责编制并寄送客户对账单

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• 8 针对“资料2”，审计人员认为该公司应当确认的营业收人为（ ）。

  A.98万元

  B.100万元

  C.102万元

  D.104万元

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• 9 （多选）针对“资料3”，审计人员认为可能的原因有（ ）。

  A.客户甲有意不回复

  B.客户甲不存在或已破产

  C.询证函发出时，客户乙已经支付货款，但该公司未收到

  D.被审计单位对客户乙的应收账款记账错误

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• 10针对“资料3”客户甲未予以回函情况、审计人员可采取的最有效的替代审计程序 是（ ）。

  A.重新测试相关的内部控制

  B.审査相关合同、订单、销售发票等凭证

  C.实施分析程序

  D.向客户甲第三次寄发询证函

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