资料题： （多选）营业收人截止期的审査线索有（ ）。

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• 1（多选）针对“资料2”，当库存应收票据的清点工作与库存现金的监盘工作同时进行，应注意的是（ ）。

  A.监盘后，应将监盘结果填人“应收票据监盘表”，并与应收票据明细账核对是否相符

  B.在监盘时，审计人员对应收票据内容填写事项是否齐全进行核对

  C.在监盘时，审计人员对应收票据的签章有无疑问进行核对

  D.对于存放在其他处所的应收票据应査实，但交由律jjip代收的可以不进行査实

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• 2（多选）审计人员在对该公司发函询证应收账款的过程中，可以采取的措施有（ ）。

  A.向债务单位的函证过程均由审计人员控制

  B.肯定式询证函若未能在规定时期内回复，表示账款已还，不愿再回复

  C.函证回函认可的金额与函证金额有差异的，审计人员应对此进行分析

  D.对应收账款金额较大的可采用积极式函证，对应收账款金额较小的可采用消极式函证

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• 3（多选）被审计单位以现金和支票结算方式销售产品时，为审査主营业务收人记账的正确性，可与销售发票存根相核对的账簿有（ ）。

  A.主营业务收人明细账

  B.现金日记账

  C.银行存款日记账

  D.应收票据明细账

  E.应付账款明细账

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• 4 （多选）下列属于审计结果公告主要内容的有（ ）。

  A.被审计单位的基本情况和审计评价意见

  B.审计发现的主要问题

  C.处理处罚决定及审计建议

  D.加强预算管理的意见

  E.被审计单位的整改情况

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• 5（多选）按照我国审计法规定，上级审计机关认为下级审计机关作出的审计决定违反国家有关规定时，可以采取的措施有（ ）。

  A.责成下级审计机关予以变更

  B.责成下级审计机关予以撤销

  C.直接作出变更决定

  D.直接作出撤销决定

  E.提请审计机关的本级人民政府裁决

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• 6（多选）审计人员运用分析性复核方法检査主营业务收人的完整性，其测试程序包括（）。

  A.将企业年度内各期主营业务收人的实际数与计划数进行比较、分析

  B.将被审计单位的收人趋势与经济状况、行业趋势相比较

  C.了解被审计单位其他应交款的种类、计算基础与税率，比较与前期的一致性

  D.与上年同期的实际数相比较，了解变动趋势

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• 7（多选）该公司因购货发票未到而没有对验收人库的原材料进行账务处理，其造成的影响是（ ）。

  A.少计生产成本

  B.少计负债

  C.多计当年收人

  D.少计资产

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• 8（多选）针对“资料1”，符合存货业务内部控制要求的有（ ）。

  A.生产部门负责签发订购单

  B.财会部门负责存货的永续盘存记录

  C.仓库保管员负责定期对存货进行盘点

  D.存货盘盈或盘亏的处理须经批准

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• 9 （多选）针对“资料2”，下列关于监盘的说法，正确的有（ ）。

  A.监盘可以证实存货的真实性

  B.监盘可以证实存货记录截止期的正确性

  C.监盘无须进行计价正确性的审计

  D.监盘过程中应査验存货质量

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• 10 （多选）针对“资料2”的监盘工作要点，正确的有（ ）。

  A.公司成立存货盘点小组

  B.公司独立制订盘点计划

  C.审计人员在现场监督盘点工作按计划进行

  D.审计人员抽査盘点记录

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