下列各项中，厲于预防式控制的苻（ ）。

试卷相关题目

• 1控制环境主要包括的内容有（ ）。

  A.员工的索质

  B.菹事会及其所厲审计委员会

  C.业务授权控制

  D.人力资源制度

  E.管理层的观念和经穴风格

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• 2审计人员在确定内部拧制的可信赖程度时，应当保持应冇的职业谨慎，充分关注 内部控制在实践中所同荷的量限性。下列各项中，屈于内部控制的局限性的 有（ ）。

  A.内部控制可能因有关人员相互勾结、内外串通而失效

  B.内部控制可能闽经八环境、业务性质的改变而削弱或失效

  C.内部控制一般仅针对常规业务活动而设牧

  D.内部控制的设置和运行受制成本效益职则

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• 3按控制的功能，可以将内部控制划分为(

  A.财产物资控制C.预防式控制

  B.事前控制 D.事中控制E.察觉式控制

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• 4审记人员对被审计单位的内部控制进行初步调杳后，应当实施控制测试的情形 有（ ）。

  A.内部控制设计合观预期运行有效

  B.仅实施实质性程序不足以为发现重要问题提供适当、充分的审计证据

  C.实施内部控制测试的成本较低

  D.内部控制的设计存在重大缺陷

  E.审计组布足够的人员

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• 5审计人员对于波审计单位内部控制的调查结果，应该以书而形式记录或描述出来，审计人员常州的方法包括（ ）。

  A.调查表法

  B.文字说明法

  C.图文标示法

  D.流程图法

  E.业务模块法

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• 6下列选项中，对内部控制进行调査时可以采丨II的方法冇（ ）。

  A.观察

  B.检査

  C.询问

  D.重新操作

  E.追踪冇关业务的处理过程

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• 7内部控制测试在审汁屮的觅耍作用主耍表现在（ ）。

  A.评估控制风险水平，据以确定对实质性程序的性质、范園、时间和iTi:点的影 响，为制定和修改审计方案提供科学依据

  B.减少审计工作量，节约审计成本，保证审计质量

  C.向被审计单位提出健全和加强内部控制的建议，帮助其提商经济效益

  D.评价被TIU卜单位内部控制的健全性和有效性，据以确定会计和其他经济信息的 可靠性

  E.促进工作效率的提高和经赀目标的实现

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• 8下列情况中，审计仙样通常不适的有（ ）。

  A.检查总体的完整性

  B.项目数较多，耍对审计事项某一方面的总体特征做出结论吋

  C.总体中的每笔业务金额均超过重要性水平

  D.可接受检查风险过低或要求审计检查保证程度过高

  E.柯特殊风险或耑耍特別关注的事项

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• 9运用统计抽样法的优点主要体现在（ ）。

  A.使用方便、灵活，能够充分利州审计人员的实践经验和判断能力

  B.可以科学地确定样本避免判断抽样法中样本过多或过少的现象

  C.审计人员能够将抽样风险量化并加以控制

  D.采用随机原则进行样本选择，减少了人为的偏见

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• 10抽样风险中，会影响审计效果导致审计人员出具不恰当帘计意见的抽样风险 有（）。

  A.信赖过度风险

  B.信赖不足风险

  C.误受风险

  D.误拒风险

  E.非抽样风险

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