审计人员在确定内部拧制的可信赖程度时，应当保持应冇的职业谨慎，充分关注 内部控制在实践中所同荷的量限性。下列各项中，屈于内部控制的局限性的 有（ ）。

试卷相关题目

• 1按控制的功能，可以将内部控制划分为(

  A.财产物资控制C.预防式控制

  B.事前控制 D.事中控制E.察觉式控制

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• 2审记人员对被审计单位的内部控制进行初步调杳后，应当实施控制测试的情形 有（ ）。

  A.内部控制设计合观预期运行有效

  B.仅实施实质性程序不足以为发现重要问题提供适当、充分的审计证据

  C.实施内部控制测试的成本较低

  D.内部控制的设计存在重大缺陷

  E.审计组布足够的人员

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• 3审计人员对于波审计单位内部控制的调查结果，应该以书而形式记录或描述出来，审计人员常州的方法包括（ ）。

  A.调查表法

  B.文字说明法

  C.图文标示法

  D.流程图法

  E.业务模块法

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• 4关于详査法，下列说法中正确的 有（）。

  A.在详杏法帘计人员对被审计的某类经济业务和会计资料的全部内容毫无遗 漏地进行伞而详细的审査

  B.汗:査法不同于全部审计

  C.全部审计下帘计人员一定会采用详查法

  D.详查法一般适川于经济业务比较简单的被审计单位

  E.详查法下工作量大，费时费力，审计成本相对较高

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• 5下列各项中，屯计人员可采用函证的方式予以审计的有（ ）。

  A.或有事项

  B.长期投资

  C.零余额的银行借款账户

  D.应收票据

  E.间定资产

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• 6控制环境主要包括的内容有（ ）。

  A.员工的索质

  B.菹事会及其所厲审计委员会

  C.业务授权控制

  D.人力资源制度

  E.管理层的观念和经穴风格

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• 7下列各项中，厲于预防式控制的苻（ ）。

  A.银行印鉴和空A支票分由+同的会计人员保管

  B.负责业务收人和应收账款记账的财务人量不得经手货币资金

  C.采购同定资产需要经适当级别的人员批准

  D.定期编制银行存款余额调节表，跟踪砌杏挂账的项冃

  E.汁算机程序自动生成收货报告，同时也量新采购档案

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• 8下列选项中，对内部控制进行调査时可以采丨II的方法冇（ ）。

  A.观察

  B.检査

  C.询问

  D.重新操作

  E.追踪冇关业务的处理过程

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• 9内部控制测试在审汁屮的觅耍作用主耍表现在（ ）。

  A.评估控制风险水平，据以确定对实质性程序的性质、范園、时间和iTi:点的影 响，为制定和修改审计方案提供科学依据

  B.减少审计工作量，节约审计成本，保证审计质量

  C.向被审计单位提出健全和加强内部控制的建议，帮助其提商经济效益

  D.评价被TIU卜单位内部控制的健全性和有效性，据以确定会计和其他经济信息的 可靠性

  E.促进工作效率的提高和经赀目标的实现

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• 10下列情况中，审计仙样通常不适的有（ ）。

  A.检查总体的完整性

  B.项目数较多，耍对审计事项某一方面的总体特征做出结论吋

  C.总体中的每笔业务金额均超过重要性水平

  D.可接受检查风险过低或要求审计检查保证程度过高

  E.柯特殊风险或耑耍特別关注的事项

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