审记人员对被审计单位的内部控制进行初步调杳后，应当实施控制测试的情形 有（ ）。

试卷相关题目

• 1审计人员对于波审计单位内部控制的调查结果，应该以书而形式记录或描述出来，审计人员常州的方法包括（ ）。

  A.调查表法

  B.文字说明法

  C.图文标示法

  D.流程图法

  E.业务模块法

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• 2关于详査法，下列说法中正确的 有（）。

  A.在详杏法帘计人员对被审计的某类经济业务和会计资料的全部内容毫无遗 漏地进行伞而详细的审査

  B.汗:査法不同于全部审计

  C.全部审计下帘计人员一定会采用详查法

  D.详查法一般适川于经济业务比较简单的被审计单位

  E.详查法下工作量大，费时费力，审计成本相对较高

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• 3下列各项中，屯计人员可采用函证的方式予以审计的有（ ）。

  A.或有事项

  B.长期投资

  C.零余额的银行借款账户

  D.应收票据

  E.间定资产

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• 4下列各项中，属于顺奄法的缺点的 有（ ）。

  A.可能遗漏重要错弊事项

  B.事无巨细，不突出重点

  C.机械繁杂，工作量大

  D.不利于提高审汁工作效率

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• 5关于审计实务中运用制度越础审计模式存在的问题，下列说法中正确的有（ ）。

  A.在制度菽础审计下，进行内部控制测试所增加的工作量与所减少的实质性程序 工作量相比，有时前者大于后荇，工作效率的改进不明显

  B.内部控制的可依赖程度与实质性程序所需要的检查工作之间缺乏量化关系

  C.在制度蓰础审计下，增加了审计取证的盲目性，增加了审计风险

  D.被审计单位虽然建立了较为完善的内部控制，如果其管理人员由于种种原因有 怠不予执行，内部控制的有效性也难以保障 !

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• 6按控制的功能，可以将内部控制划分为(

  A.财产物资控制C.预防式控制

  B.事前控制 D.事中控制E.察觉式控制

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• 7审计人员在确定内部拧制的可信赖程度时，应当保持应冇的职业谨慎，充分关注 内部控制在实践中所同荷的量限性。下列各项中，屈于内部控制的局限性的 有（ ）。

  A.内部控制可能因有关人员相互勾结、内外串通而失效

  B.内部控制可能闽经八环境、业务性质的改变而削弱或失效

  C.内部控制一般仅针对常规业务活动而设牧

  D.内部控制的设置和运行受制成本效益职则

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• 8控制环境主要包括的内容有（ ）。

  A.员工的索质

  B.菹事会及其所厲审计委员会

  C.业务授权控制

  D.人力资源制度

  E.管理层的观念和经穴风格

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• 9下列各项中，厲于预防式控制的苻（ ）。

  A.银行印鉴和空A支票分由+同的会计人员保管

  B.负责业务收人和应收账款记账的财务人量不得经手货币资金

  C.采购同定资产需要经适当级别的人员批准

  D.定期编制银行存款余额调节表，跟踪砌杏挂账的项冃

  E.汁算机程序自动生成收货报告，同时也量新采购档案

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• 10下列选项中，对内部控制进行调査时可以采丨II的方法冇（ ）。

  A.观察

  B.检査

  C.询问

  D.重新操作

  E.追踪冇关业务的处理过程

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