甲公司2017年度取得销售货物收人1 000万元，发生的与生产经营 活动有关的业务招待费支出为6万元，已知在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待 费支出按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收人的5%。。甲公司在 计算2017年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费支出为（ ）万元。

试卷相关题目

• 1根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列税金中，在计算企业所得税所得额时不得扣除的是（ ）。

  A.车船税

  B.允许抵扣的增值税

  C.印花税

  D.城镇土地使用税

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• 2根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是（ ）。

  A.企业发生的合理的劳动保护支出

  B.企业发生的非广告性质赞助支出

  C.企业参加财产保险按照规定缴纳的保险费

  D.企业转让固定资产发生的费用

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• 3根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的有（ ）。

  A.印花税

  B.消费税

  C.土地增值税

  D.资源税

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• 4根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有（ ）。

  A.罚金

  B.诉讼费用

  C.罚款

  D.税收滯纳金

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• 5根椐企业所得税法律制度的规定，关于确定收入实现的下列表述屮， 正确的是（ ）。

  A.权益性投资收益，按照投资方实际收到利润的日期确认收入的实现

  B.接受捐赠收入，按照合同约定的捐赠日期确认收入的实现

  C.租金收入，按照出租人实际收到租金的日期确认收入的实现

  D.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现

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• 6甲公司2015年度实现利润总额30万元，直接向受灾地区群众捐款6 万元，通过公益性社会组织向贫困地区捐款4万元。已知公益性捐赠支出不超过年度利润 总额的12%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超过部分准予结转以后3年内扣除。 甲公司在计算2015年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的捐赠额为（ ）万元。

  A.6

  B.10

  C.3. 6

  D.4

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• 7根据企业所得税法律制度，保险企业发生的与其经营活动有关的手续费及 佣金支出，企业所得税进行税前扣除的比例为（ ）。

  A.10%

  B.12%

  C.15%

  D.18%

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• 8根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，在计算企业所得 税应纳税所得额时，不得计算折旧扣除的有（ ）。

  A.以融资租赁方式租出的固定资产

  B.未投入使用的房屋

  C.与经营活动无关的固定资产

  D.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产

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• 9根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，可以计提折旧扣 除的是（ )。

  A.以融资租赁方式租出的固定资产

  B.以经营租赁方式租入的固定资产

  C.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产

  D.未投入使用的厂房

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• 10甲公司为增值税小规模纳税人，2017年11月购入一台生产用机器设 备，取得增值税普通发票注明金额为60万元、税额为7. 8万元；支付安装费，取得增值 税普通发票注明金额为2万元、税额为0.18万元。计算公司该台机器设备企业所得税 计税基础的下列算式中，正确的是（ ）。

  A.60+7. 8+2+0. 18 = 69. 98 (万元）

  B.60+7.8=67.8 (万元）

  C.60+7.8+2 = 69.8 (万元）

  D.60+2=62 (万元）

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