下列各项中，属于坏账 准备审计常用的实质性程序的有（   ）。

试卷相关题目

• 1下列有关应收账款函证程序的说法中，恰当的有（ ）。

  A. 应当对应收账款进行函证

  B. 如有充分证据表明应收账款对被审计单位财务报表而言是不重要的，可以不实施函证

  C. 如认为函证很可能是无效的，应当实施替代审计程序

  D. 函证应收账款的目的在于证实其账户余额是否真实准确

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• 2针对应收账款函证回函中出现的不符事项，下列说法中不恰当的是（       ）。

  A. 需要调查核实原因，确定其是否构成错报

  B. 可以仅通过询问被审计单位相关人员对不符事项的性质和原因得出结论

  C. 要在询问原因的基础上，检查相关的原始凭证和文件资料予以证实

  D. 必要时与被询证方联系，获取相关信息和解释

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• 3下列各项审计程序中， 属于针对应收账款余额实施的实质性程序的有（    ）。

  A. 对应收账款实施函证程序

  B. 检查坏账的冲销和转回

  C. 测试与应收账款账龄分析报告编制相关的控制

  D. 分析与应收账款相关的财务指标

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• 4下列各项中，属于注册会计师可以实施的“延伸检查”程序的有（ ）。

  A. 利用企业信息査询工具，査洵主要供应商和客户的股东至其最终控制人，以识別相关供应商和客户与被审计单位是否存在关联方关系

  B. 在采用经销模式的情况下，检査经销商的最终销售实现情况

  C. 当注意到存在关联方配合被审计单位虚构收入的迹象时，获取并检查相关关联方的银行账户资金流水，关注是否存在与被审计单位相关供应商或客户的异常资金往来

  D. 在获取被审计单位配合的前提下，对相关供应商、客户进行实地走访，针对相关采购、销售交易的真实性获取进一步的审计证据

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• 5下列认定中，与销售交易赊销信用审批相关的是（ ）。

  A. 存在

  B. 完整性

  C. 准确性、计价和分摊

  D. 权利和义务

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• 6被审计单位内部控制规定仓库管理人员只有在收到经过批准的销售单时才能编制发运凭证并供货，该项控制活动的直接目的是（       ）。

  A. 防止销售单未经审批

  B. 防止仓库在未经授权的情况下擅自发货

  C. 防止遗漏发运凭证

  D. 防止销售单数量和发运凭证数量不 一致

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• 7与向客户开具并寄送事先连续编号的销售发票的控制活动，不相关的认定是（    ）。

  A. 完整性

  B.发生

  C.分类

  D. 准确性

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• 8下列各项与销售和收款业务相关的内部控制中，设计不恰当的是（       ）。

  A. 非经正当审批，不得发出货物

  B. 主营业务收人总账、明细账，应收账款总账、明细账由同一员工登记

  C. 企业在销售合同订立前，指定专门人员就销售价格、信用政策、发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判

  D. 财务人员在记录销岱交易之前，对相关的销售单、发运凭证和销售发票上的信息进行核对，以确保人账的营业收人 是真实发生的、准确的

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• 9下列与收款交易相关的内部控制中，表述错误的是（     ）。

  A. 企业应将销售收入及时人账，不得账外设账，不得擅自坐支现金

  B. 销售人员应当避免接触销售现款

  C. 销售部门应当负责应收账款的催收，财会部门应当督促销售部门加紧催收

  D. 企业注销的坏账应当进行备査登记，避免账销案存

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