下列与收款交易相关的内部控制中，表述错误的是（     ）。

试卷相关题目

• 1下列各项与销售和收款业务相关的内部控制中，设计不恰当的是（       ）。

  A. 非经正当审批，不得发出货物

  B. 主营业务收人总账、明细账，应收账款总账、明细账由同一员工登记

  C. 企业在销售合同订立前，指定专门人员就销售价格、信用政策、发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判

  D. 财务人员在记录销岱交易之前，对相关的销售单、发运凭证和销售发票上的信息进行核对，以确保人账的营业收人 是真实发生的、准确的

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• 2与向客户开具并寄送事先连续编号的销售发票的控制活动，不相关的认定是（    ）。

  A. 完整性

  B.发生

  C.分类

  D. 准确性

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• 3被审计单位内部控制规定仓库管理人员只有在收到经过批准的销售单时才能编制发运凭证并供货，该项控制活动的直接目的是（       ）。

  A. 防止销售单未经审批

  B. 防止仓库在未经授权的情况下擅自发货

  C. 防止遗漏发运凭证

  D. 防止销售单数量和发运凭证数量不 一致

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• 4下列认定中，与销售交易赊销信用审批相关的是（ ）。

  A. 存在

  B. 完整性

  C. 准确性、计价和分摊

  D. 权利和义务

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• 5下列各项中，属于坏账 准备审计常用的实质性程序的有（   ）。

  A. 将应收账款坏账准备本期计提数与信用减值损失相应明细项目的发生额核对是否相符

  B. 已经确认并转销的坏账重新收回的，检査其会计处理是否正确

  C. 取得坏账准备明细表，复核加计是否正确，与坏账准备总账数、明细账合计数核对是否相符

  D. 确定应收账款坏账准备的披露是否恰当

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• 6下列各项中，注册会计师应当直接假定存在舞弊风险的是（ ）。

  A. 存货计价

  B. 收入确认

  C. 关联方关系及其交易

  D. 持续经营假设

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• 7以下有关收人确认存在舞弊风险的假定的说法中，恰当的有（     ）。

  A. 假定收入确认存在舞弊风险，通常意味着应当将与收人确认相关的所有认定都假定为存在舞弊风险

  B. 如果认为收入确认存在舞弊风险的假定不适用于具体业务，应当在审计工作底稿中记录得出该结论的理由

  C. 需要结合对被审计单位及其环境的具体了解，考虑收人确认舞弊可能如何发生

  D. 应当越于收入确认存在舞弊风险的假定，评价哪些类型的收入、收入交易或认定导致舞弊风险

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• 8下列有关舞弊风险的说法中，错误的有（ ）。

  A. 如果认为收入确认存在舞弊风险的假定适用于业务的具体情况，但未将收入确认作为由于舞弊导致的重大错报风险 领域，应当在审计工作底稿中记录得出该结论的理由

  B. 如果资产重组交易中的重组标的存在业绩承诺或对赌条款，则收入完整性认定通常存在舞弊风险

  C. 存在舞弊风险迹象并不必然表明发生了舞弊

  D. 如果被审计单位有隐瞒收人而降低税负的动机，表明收人的完整性认定存在舞弊风险的可能性较大

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• 9注册会计师对收入确认实施分析程序时，下列相关说法中，正确的有（       ）。

  A. 如果注册会计师发现被审计单位不断地为完成销售目标而增加销售量，需要对销售收人的真实性予以额外关注

  B. 如果注册会计师发现单笔大额收入能够减轻被审计中位盈利方面的压力，需要警惕被审计单位虚构收入的可能性

  C. 在收入确认领域，注册会计师可以借助数据分析技术

  D. 如果发现异常或偏离预期的趋势或关系，表明存在重大错报

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• 10下列关于对销售与收款循环的相关内部控制实施测试的说法中，不正确的是（    ）。

  A. 如果重大错报风险较低，注册会计师在期中实施了控制测试可以直接获取控制在整个被审计期间持续运行有效的审计证据

  B. 需要通过控制测试获取的保证程度影响控制测试的范围

  C. 如果拟信赖的内部控制是由计算机执行的自动化控制，注册会计师除了测试自动化应用控制的运行有效性，还需要就相关的信息技术一般控制的运行有效性获取审计证据

  D. 控制测试所使用的审计程序的类型主要包括询问、观察、检查和重新执行，其提供的保证程度依次递增

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