下列各项审计程序中， 属于针对应收账款余额实施的实质性程序的有（    ）。

试卷相关题目

• 1下列各项中，属于注册会计师可以实施的“延伸检查”程序的有（ ）。

  A. 利用企业信息査询工具，査洵主要供应商和客户的股东至其最终控制人，以识別相关供应商和客户与被审计单位是否存在关联方关系

  B. 在采用经销模式的情况下，检査经销商的最终销售实现情况

  C. 当注意到存在关联方配合被审计单位虚构收入的迹象时，获取并检查相关关联方的银行账户资金流水，关注是否存在与被审计单位相关供应商或客户的异常资金往来

  D. 在获取被审计单位配合的前提下，对相关供应商、客户进行实地走访，针对相关采购、销售交易的真实性获取进一步的审计证据

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• 2针对应收账款函证回函中出现的不符事项，下列说法中不恰当的是（       ）。

  A. 需要调查核实原因，确定其是否构成错报

  B. 可以仅通过询问被审计单位相关人员对不符事项的性质和原因得出结论

  C. 要在询问原因的基础上，检查相关的原始凭证和文件资料予以证实

  D. 必要时与被询证方联系，获取相关信息和解释

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• 3下列有关应收账款函证程序的说法中，恰当的有（ ）。

  A. 应当对应收账款进行函证

  B. 如有充分证据表明应收账款对被审计单位财务报表而言是不重要的，可以不实施函证

  C. 如认为函证很可能是无效的，应当实施替代审计程序

  D. 函证应收账款的目的在于证实其账户余额是否真实准确

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• 4下列各项中，属于坏账 准备审计常用的实质性程序的有（   ）。

  A. 将应收账款坏账准备本期计提数与信用减值损失相应明细项目的发生额核对是否相符

  B. 已经确认并转销的坏账重新收回的，检査其会计处理是否正确

  C. 取得坏账准备明细表，复核加计是否正确，与坏账准备总账数、明细账合计数核对是否相符

  D. 确定应收账款坏账准备的披露是否恰当

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• 5下列认定中，与销售交易赊销信用审批相关的是（ ）。

  A. 存在

  B. 完整性

  C. 准确性、计价和分摊

  D. 权利和义务

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• 6被审计单位内部控制规定仓库管理人员只有在收到经过批准的销售单时才能编制发运凭证并供货，该项控制活动的直接目的是（       ）。

  A. 防止销售单未经审批

  B. 防止仓库在未经授权的情况下擅自发货

  C. 防止遗漏发运凭证

  D. 防止销售单数量和发运凭证数量不 一致

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