下列程序中，通常不用于评估舞弊风险的是（ ）。

试卷相关题目

• 1下列关于舞弊的说法中，不正确的是（ ）。

  A.对能够导致财务报表发生重大错报的舞弊，无论是编制虚假财务报告还是侵占资产，注册会计师均应当合理保证能够予以发现

  B.注册会计师实施的对发现错误有效的审计程序对发现舞弊同样有效

  C.在舞弊导致错报的情况下，固有限制的潜在影响尤其重大

  D.侵占资产通常伴随着虚假或误导性的记录或文件，其目的是隐瞒资产丢失或未经适当授权而被抵押的事实

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• 2下列关于治理层、管理 层与注册会计师对舞弊的责任的说法中， 正确的有（ ）。

  A.由于审计的固有限制，即使注册会计师按照审计准则的规定恰当计划和执行了审计工作，也不可避免地存在财务报 表中的某些重大错报未被发现的风险， 因此注册会计师不能对财务报表整体不 存在重大错报提供合理保证

  B.被审计单位治理层和管理层对防止或 发现舞弊负有主要责任

  C.治理层的监督包括考虑管理层凌驾于 控制之上或对财务报告过程施加其他不 当影响的可能性

  D.舞弊导致的重大错报未被发现的风 险，大于错误导致的重大错报未被发现的风险

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• 3下列各项中，注册会计 师对货币资金实施的审计程序错误的 有（ ）。

  A.针对保证金存款，检査开立银行承兑汇票的协议或银行授信审批文件

  B.针对存出投资款，跟踪资金流向，并获取董事会决议等批准文件、开户资料、 授权操作资料等

  C.如果有充分证据表明某一银行借款对 财务报表不重要，无需对其实施函证程序

  D.如果在核对库存现金日记账与总账时 发现金额不符，注册会计师应当直接提 出审计调整建议

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• 4下列审计程序中，通常 能为定期存款的存在认定提供可雒的审 计证据的有（ ）。

  A.如果定期存款占银行存款的比例偏高， 向管理层询问定期存款存在的商业理由 并评估其合理性

  B.获取定期存款明细表，检査是否与账 面记录金额一致，存款人是否为被审计 单位，定期存款是否被质押或限制使用

  C.监盘定期存款凭据

  D.对于已质押的定期存款，检査定期存 单复印件，并与相应的质押合同核对

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• 5被审计单位2020年12 月31日的银行存款余额调节表包括一笔 “企业已付、银行未付”调节项，其内容 为以支票支付赊购材料款。下列审计程 序中，不能为该调节项提供审计证据的 有（ ）。

  A.检査付款申请单是否经适当批准

  B.就2020年11月30日相关供应商的应 付账款余额实施函证

  C.检査支票开具日期

  D.检査2021年1月的银行对账单

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• 6下列各项关于舞弊风险 因素的说法中，正确的有（ ）。

  A.舞弊发生时通常存在舞弊风险因素

  B.存在舞弊风险因素必然表明发生了舞弊

  C.存在舞弊风险因素可能表明存在由于舞弊导致的重大错报风险

  D.舞弊者具有舞弊的动机是舞弊发生的首要条件

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• 7下列舞弊风险因素中， 与侵占资产相关的是（ ）。

  A.管理层为满足第三方要求而承受过度 的压力

  B.组织结构复杂或不稳定

  C.管理层态度不端或缺乏诚信

  D.对资产的记录不充分

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• 8下列舞弊风险因素中， 与实施舞弊的动机或压力相关的 是（ ）。

  A.被审计单位在经济环境及文化背景不 同的国家或地区从亊重大经营或重大跨 境经营

  B.非财务管理人员过度参与会计政策的 选择或重大会计估计的确定

  C.对高级管理人员的支出的监督不足

  D.管理层为被审计单位的债务提供了担保

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• 9关于识别和评估舞弊导 致的重大错报风险的相关说法中，错误的有（ ）。

  A.舞弊导致的重大错报风险屈于箱要注 册会计师特别考虑的重大错报风险

  B.在财务报表审计中，注册会计师关注 的是导致财务报表层次重大错报风险的舞弊

  C.注册会计师应当基于利润确认存在舞 弊风险的假定评价哪些交易导致舞弊风险

  D.注册会计师实施舞弊风险评估程序的 目的在于确定舞弊导致的错报的金额

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• 10下列各项中，属于注册 会计师实施的应对舞弊导致的认定层次 的重大错报风险的审计程序是（ ）。

  A.在选择审计程序的性质、时间安排和 范围时，增加审计程序的不可预见性

  B.在分派和督导项目组成员时，考虑承 担重要业务职责的项目组成员所具备的 知识、技能和能力，并考虑由于舞弊导 致的重大错报风险的评估结果

  C.评价被审计单位对涉及主观计世和复杂交易的会计政策的选择和运用，是否 可能表明管理层通过操纵利润对财务信 息作出虚假报告

  D.实施的审计程序的范围反映对由于舞 弊导致的重大错报的评估结果，采用更 详细的数据实施分析程序

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