下列关于舞弊风险三因素 的说法中，正确的有（ ）。

试卷相关题目

• 1下列各项中，不属于注册 会计师确定是否在本年度测试拟信赖的 控制的考虑因素的是（ ）。

  A.控制是否发生了变化

  B.是否属于复杂的人工控制

  C.重大错报风险

  D.控制的执行频率

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• 2下列情形中，关于考虑以 前年度获取的有关控制运行有效性的审 计证据的表述错误的有（ ）。

  A.如果相关控制在本年发生重大变化, 注册会计师不应依赖以前年度获取的控 制运行有效性的审计证据

  B.对于旨在减轻特别风险的控制，如果 控制在本期未发生变化，注册会计师可 以依赖以前审计获取的控制运行有效性 的审计证据

  C.如果被审计单位在本期发生了对控制 运行产生重大影响的人事变动，注册会 计师可能决定在本期审计中不依赖以前 审计获取的审计证据

  D.当信息技术一般控制薄弱时，注册会 计师不应依赖以前年度获取的控制运行 有效性的审计证据

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• 3下列情形中，注册会计师 不应利用以前年度获取的有关控制运行 有效性的审计证据的有（ ）。

  A.注册会计师拟信赖旨在减轻特别风险 的控制

  B.控制在过去两年审计中未经测试

  C.由于环境发生变化表明控制需要作出 相应的变动，而控制却没有作出相应 变动

  D.注册会计师对控制的信赖程度较高

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• 4下列情形中，通常表明存 在财务报表层次重大错报风险的是（ ）。

  A.被审计单位的竞争者开发的新产品 上市

  B.被审计单位从事复杂的金融工具投资

  C.被审计单位资产的流动性出现问题

  D.被审计单位存在重大的关联方交易

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• 5下列各项中，通常可能导 致财务报表层次重大错报风险的有（）。

  A.被审计单位新聘任的财务总监缺乏必 要的胜任能力

  B.被审计单位的长期资产减值准备存在 高度的估计不确定性

  C.被审计单位管理层缺乏诚信

  D.被审计单位的某项销售交易涉及复杂 的安排

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• 6下列各项中，属于舞弊发 生的首要条件的是（ ）。

  A.实施舞弊的动机或压力

  B.治理层和管理层对舞弊行为的态度

  C.实施舞弊的机会

  D.为舞弊行为寻找借口的能力

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• 7下列关于舞弊风险因素的 说法中，错误的是（ ）。

  A.管理层为满足第三方要求而承受过度 的压力属于与编制虚假财务报告导致的 错报相关的动机或压力因素

  B.组织结构复杂或不稳定屈于与编制虚 假财务报告导致的错报相关的机会因素

  C.管理层态度不端或缺乏诚信厲于与编 制虚假财务报告导致的错报相关的态度 或借口因素

  D.对资产的记录不充分属于与侵占资产 导致的错报相关的态度或借口因萦

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• 8下列有关在审计报吿中提 及相关人员的说法中，错误的是（ ）。

  A.如果上期财务报表已由前任注册会计 师审计，注册会计师不应在无保留意见 审计报告中提及前任注册会计师的相关 工作，除非法律法规另有规定

  B.注册会计师不应在无保留意见的审计 报告中提及专家的相关工作，除非法律 法规另有规定

  C.注册会计师不应在无保留意见的审计 报告中提及服务机构注册会计师的相关 工作，除非法律法规另有规定

  D.注册会计师对集团财务报表出具的审 计报告不应提及组成部分注册会计师， 除非法律法规另有规定

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• 9下列有关审计报告中提及相关人员的说法中，错误的有（ ）。

  A.后任注册会计师可以在审计报告中表 明，其审计意见全部或部分地依赖前任 注册会计师的审计报告或工作

  B.外部专家同意时，注册会计师可以将 专家的工作结果或结论的细节作为发表 非无保留意见的基础

  C.注册会计师对发表的审计意见独立承 担责任，并不因利用内部审计人员的工 作而减轻

  D.如果法律法规要求提及组成部分注册 会计师，这种提及可以减轻集团项目合 伙人及其所在的会计师事务所对集团审 计意见承担的责任

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• 10下列与集团项目组确定对 集团具有财务重大性的重要组成部分相 关的说法中，不正确的是（ ）。

  A.选定的基准可能包括集团资产、负偾、 现金流量、利润总额或营业收入

  B.将选定的基准乘以某一百分比，以协 助识别具有财务重大性的组成部分

  C.某组成部分进行外汇交易，集团项目 组因此将其认定为具有财务重大性的重 要组成部分

  D.集团项目组可能认为超过选定基准 15%的组成部分是重要组成部分

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