下列情形中，关于考虑以 前年度获取的有关控制运行有效性的审 计证据的表述错误的有（ ）。

试卷相关题目

• 1下列情形中，注册会计师 不应利用以前年度获取的有关控制运行 有效性的审计证据的有（ ）。

  A.注册会计师拟信赖旨在减轻特别风险 的控制

  B.控制在过去两年审计中未经测试

  C.由于环境发生变化表明控制需要作出 相应的变动，而控制却没有作出相应 变动

  D.注册会计师对控制的信赖程度较高

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• 2下列情形中，通常表明存 在财务报表层次重大错报风险的是（ ）。

  A.被审计单位的竞争者开发的新产品 上市

  B.被审计单位从事复杂的金融工具投资

  C.被审计单位资产的流动性出现问题

  D.被审计单位存在重大的关联方交易

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• 3下列各项中，通常可能导 致财务报表层次重大错报风险的有（）。

  A.被审计单位新聘任的财务总监缺乏必 要的胜任能力

  B.被审计单位的长期资产减值准备存在 高度的估计不确定性

  C.被审计单位管理层缺乏诚信

  D.被审计单位的某项销售交易涉及复杂 的安排

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• 4下列情形中，通常表明可 能存在财务报表层次重大错报风险的 有（ ）。

  A.被审计单位财务人员不熟悉会计准则

  B.被审计单位频繁更换财务负责人

  C.被审计单位内部控制环境薄弱

  D.被审计单位投资了多家联营企业

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• 5下列关于了解被审计单位 及其环境的相关说法中，正确的有（）。

  A.了解被审计单位及其环境包括了解内 部控制

  B.了解被审计单位及其环境的目的只是 为了识别和评估财务报表层次的重大错 报风险

  C.注册会计师在了解被审计单位及其环 境时应当实施分析程序

  D.注册会计师并不需要在每项财务报表审 计业务中都对被审计单位及其环境进行了解

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• 6下列各项中，不属于注册 会计师确定是否在本年度测试拟信赖的 控制的考虑因素的是（ ）。

  A.控制是否发生了变化

  B.是否属于复杂的人工控制

  C.重大错报风险

  D.控制的执行频率

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• 7下列关于舞弊风险三因素 的说法中，正确的有（ ）。

  A.公司对资产管理松懈，公司管理层能 够凌驾于内部控制之上因而可以随意操 纵会计记录会产生实施舞弊的动机或 压力

  B.借口是指存在某种态度、性格或价值 观念，使得管理层或员工能够作出不诚 实的行为，或者管理层或员工所处的环 境促使其能够将舞弊行为予以合理化

  C.高级管理人员的报酬与财务业绩或公 司股票的市场表现挂钩、公司正在申请 融资等情况都可能促使管理层产生舞弊 的机会

  D.员工可能认为单位对自身的待遇不公, 心安理得地侵占公司资产，属于舞弊的借口

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• 8下列各项中，属于舞弊发 生的首要条件的是（ ）。

  A.实施舞弊的动机或压力

  B.治理层和管理层对舞弊行为的态度

  C.实施舞弊的机会

  D.为舞弊行为寻找借口的能力

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• 9下列关于舞弊风险因素的 说法中，错误的是（ ）。

  A.管理层为满足第三方要求而承受过度 的压力属于与编制虚假财务报告导致的 错报相关的动机或压力因素

  B.组织结构复杂或不稳定屈于与编制虚 假财务报告导致的错报相关的机会因素

  C.管理层态度不端或缺乏诚信厲于与编 制虚假财务报告导致的错报相关的态度 或借口因素

  D.对资产的记录不充分属于与侵占资产 导致的错报相关的态度或借口因萦

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• 10下列有关在审计报吿中提 及相关人员的说法中，错误的是（ ）。

  A.如果上期财务报表已由前任注册会计 师审计，注册会计师不应在无保留意见 审计报告中提及前任注册会计师的相关 工作，除非法律法规另有规定

  B.注册会计师不应在无保留意见的审计 报告中提及专家的相关工作，除非法律 法规另有规定

  C.注册会计师不应在无保留意见的审计 报告中提及服务机构注册会计师的相关 工作，除非法律法规另有规定

  D.注册会计师对集团财务报表出具的审 计报告不应提及组成部分注册会计师， 除非法律法规另有规定

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