下列情形中，通常表明存 在财务报表层次重大错报风险的是（ ）。

试卷相关题目

• 1下列各项中，通常可能导 致财务报表层次重大错报风险的有（）。

  A.被审计单位新聘任的财务总监缺乏必 要的胜任能力

  B.被审计单位的长期资产减值准备存在 高度的估计不确定性

  C.被审计单位管理层缺乏诚信

  D.被审计单位的某项销售交易涉及复杂 的安排

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• 2下列情形中，通常表明可 能存在财务报表层次重大错报风险的 有（ ）。

  A.被审计单位财务人员不熟悉会计准则

  B.被审计单位频繁更换财务负责人

  C.被审计单位内部控制环境薄弱

  D.被审计单位投资了多家联营企业

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• 3下列关于了解被审计单位 及其环境的相关说法中，正确的有（）。

  A.了解被审计单位及其环境包括了解内 部控制

  B.了解被审计单位及其环境的目的只是 为了识别和评估财务报表层次的重大错 报风险

  C.注册会计师在了解被审计单位及其环 境时应当实施分析程序

  D.注册会计师并不需要在每项财务报表审 计业务中都对被审计单位及其环境进行了解

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• 4下列各项中，关于了解内 部控制和控制测试的说法中，正确的 是（ ）。

  A.在所有的财务报表审计业务中，注册 会计师均应当实施控制测试

  B.注册会计师了解内部控制时所使用的 审计程序与实施控制测试时所使用的审 计程序完全相同

  C.注册会计师通过控制测试的结果确定 是否有必要了解内部控制

  D.在了解内部控制时通常不涉及使用分 析程序

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• 5下列各项中，关于了解内 部控制的说法中正确的有（ ）c

  A.在所有的财务报表审计业务中，注册 会计师均应当了解内部控制

  B.注册会计师了解内部控制的目的是为 了确定控制设计的合理性并确定是否一 贯执行

  C.了解内部控制所使用的审计程序包括 询问、观察、检査

  D.注册会计师不箱要了解被审计单位所 有的内部控制

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• 6下列情形中，注册会计师 不应利用以前年度获取的有关控制运行 有效性的审计证据的有（ ）。

  A.注册会计师拟信赖旨在减轻特别风险 的控制

  B.控制在过去两年审计中未经测试

  C.由于环境发生变化表明控制需要作出 相应的变动，而控制却没有作出相应 变动

  D.注册会计师对控制的信赖程度较高

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• 7下列情形中，关于考虑以 前年度获取的有关控制运行有效性的审 计证据的表述错误的有（ ）。

  A.如果相关控制在本年发生重大变化, 注册会计师不应依赖以前年度获取的控 制运行有效性的审计证据

  B.对于旨在减轻特别风险的控制，如果 控制在本期未发生变化，注册会计师可 以依赖以前审计获取的控制运行有效性 的审计证据

  C.如果被审计单位在本期发生了对控制 运行产生重大影响的人事变动，注册会 计师可能决定在本期审计中不依赖以前 审计获取的审计证据

  D.当信息技术一般控制薄弱时，注册会 计师不应依赖以前年度获取的控制运行 有效性的审计证据

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• 8下列各项中，不属于注册 会计师确定是否在本年度测试拟信赖的 控制的考虑因素的是（ ）。

  A.控制是否发生了变化

  B.是否属于复杂的人工控制

  C.重大错报风险

  D.控制的执行频率

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• 9下列关于舞弊风险三因素 的说法中，正确的有（ ）。

  A.公司对资产管理松懈，公司管理层能 够凌驾于内部控制之上因而可以随意操 纵会计记录会产生实施舞弊的动机或 压力

  B.借口是指存在某种态度、性格或价值 观念，使得管理层或员工能够作出不诚 实的行为，或者管理层或员工所处的环 境促使其能够将舞弊行为予以合理化

  C.高级管理人员的报酬与财务业绩或公 司股票的市场表现挂钩、公司正在申请 融资等情况都可能促使管理层产生舞弊 的机会

  D.员工可能认为单位对自身的待遇不公, 心安理得地侵占公司资产，属于舞弊的借口

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• 10下列各项中，属于舞弊发 生的首要条件的是（ ）。

  A.实施舞弊的动机或压力

  B.治理层和管理层对舞弊行为的态度

  C.实施舞弊的机会

  D.为舞弊行为寻找借口的能力

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