下列关于舞弊的说法中， 正确的有（ ）。

试卷相关题目

• 1下列有关管现层凌驾于 控制之上的说法中，错误的有（ ）。

  A.管理层凌驾于控制之上的风险厲于特 别风险

  B.上市公司不存在管理层凌驾于控制之 上的风险

  C.保持职业怀疑可以消除管理层凌驾于 控制之上的风险

  D.管理层凌驾于控制之上的行为发生方 式不可预见

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• 2为应对管理层凌驾于控 制之上的风险，下列审计程序屮，注册会 计师在所有审计业务中均应当实施的 有（ ）。

  A.测试编制财务报表过程中作出的其他 调整足杏适当

  B.测试日常会计核饤过程中作出的会计 分录是否适当

  C.审核会计估计是杏存在偏向，并评价 产生这种偏向的环境是否表明存在由于 舞弊导致的重大错报风险

  D.评价管理层在作出会计估计时所作的 判断和决策是否反映出管理层的某种偏 向，从而可能表明存在由于舞弊导致的 重大错报风险

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• 3关于识別和评估舞弊导 致的重大错报风险的相关说法中，错误 的有（ ）。

  A.舞弊导致的重大错报风险属于需要注 册会计师特別考虑的重大错报风险

  B.在财务报表审计中，注册会计师关注 的是导致财努报表层次重大错报风险的 舞弊

  C.注册会计师应当基于利润确认存在舞 弊风险的假定评价哪些交易导致舞弊 风险

  D.注册会计师实施舞弊风险评估程序的 目的在于确定舞弊导致的错报的金额

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• 4下列舞弊风险因索中， 与实施舞弊的动机或压力相关的 是（ ）。

  A.被审计单位在经济环境及文化背设不 同的国家或地区从事重大经营或大跨 境经营

  B.非财务管理人员过度参与会计政策的 选择或重大会计估计的确定

  C.对高级管理人员的支出的监督不足

  D.管理层为被审计单位的侦务提供了担保

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• 5下列舞弊风险因索中， 与侵占资产相关的是（ ）。

  A.管理层为满足第三方要求而承受过度 的压力

  B.组织结构釔杂或不稳定

  C.管理层态度不端或缺乏诚信

  D.对资产的记录不充分

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• 6下列关于对舞弊的沟通 的说法中，错误的是（ ）。

  A.除非法律法规禁止，即使某一舞弊事 项不重要，注册会计师也应当及时提请 适当层级的管理层关注

  B.如果识别出舞弊，注册会计师应当向 被审计单位以外的适当机构报告

  C.如果确定舞弊涉及管理层，注册会计 师应肖及时就此类事项与治理层沟通

  D.如果怀疑舞弊涉及管理层，除非法律 法规禁止，注册会计师应当将此怀疑向 治理层通报，并与其讨论为完成审计工 作所必需的审计程序的性质、吋间安排 和范围考虑的法律法规框架

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• 7下列关于注册会计师对 被帘计单位违反法律法规的责任的说法 中，正确的有（ ）。

  A.注册会计师有责任对财务报表整体不 存在由于舞弊或错误导致的重大错报获 取合理的保证

  B.注册会计师没有责仟防止被审计单位 违反法律法规行为，但应能够发现所有 的违反法律法规行为

  C.针对被审计单位需要遵守的第一类法 律法规，注册会计师的责任是，就被审 计单位遵守这些法律法规的规定获取充 分、适当的审计证据

  D.针对被审计单位需要遵守的第二类法 律法规，注册会计师的责任仅限于实施 特定的审计程序，以有助于识别可能对 财务报表产生重大影响的违反这些法律 法规的行为

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• 8下列各项中，注册会计 师应当与治理层沟通的有（ ）。

  A.注册会计师负责对在治理层监捋下管 理层编制的财务报表形成和发农怠见

  B.注册会计师识别出的特別风险

  C.除非治理层全部成员参与管理被审计 单位，注册会计师要求提供的书而声明

  D.管理层按照要求对被审计中.位的持续 经营能力进行恰冉评估

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• 9下列关于注册会计师与 治理层沟通的事项的说法中，正确的 是（ ）。

  A.注册会计师应当与治理层沟通计划的 审计程序的性质和时间安排的具体情况

  B.注册会计师应当与治理层沟通财务报 表审计并不减轻管理层或治理层的责任

  C.与治理层沟通计划的市计范園和时间 安排能够从一定程度上减轻注册会计师 制定总体屯计策略和具体审计计划的 责任

  D.注册会计师应当以书而形式及时向治 理层通报帘计过程中识別出的所有的内 部控制缺陷

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• 10下列关于内部控制缺陷 的说法中，正确的有（ ）。

  A.内部控制缺陷包括缺少用以及时防止或发现并纠正财务报表错报的必要控制

  B.如果识别出内部控制缺陷，注册会计 师应当根据已执行的审计工作，确定该 缺陷单独或连同其他缺陷是否构成值得 关注的内部控制缺陷

  C.某项控制的设计、执行或运行不能及 时防止或发现并纠正财务报表错报表明 存在值得关注的内部控制缺陷

  D.内部控制缺陷，是指注册会计师根据 职业判断，认为足够茁要从而值得治理 层关注的内部控制的一个缺陷或多个缺 陷的组合

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