为应对管理层凌驾于控 制之上的风险，下列审计程序屮，注册会 计师在所有审计业务中均应当实施的 有（ ）。

试卷相关题目

• 1关于识別和评估舞弊导 致的重大错报风险的相关说法中，错误 的有（ ）。

  A.舞弊导致的重大错报风险属于需要注 册会计师特別考虑的重大错报风险

  B.在财务报表审计中，注册会计师关注 的是导致财努报表层次重大错报风险的 舞弊

  C.注册会计师应当基于利润确认存在舞 弊风险的假定评价哪些交易导致舞弊 风险

  D.注册会计师实施舞弊风险评估程序的 目的在于确定舞弊导致的错报的金额

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• 2下列舞弊风险因索中， 与实施舞弊的动机或压力相关的 是（ ）。

  A.被审计单位在经济环境及文化背设不 同的国家或地区从事重大经营或大跨 境经营

  B.非财务管理人员过度参与会计政策的 选择或重大会计估计的确定

  C.对高级管理人员的支出的监督不足

  D.管理层为被审计单位的侦务提供了担保

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• 3下列舞弊风险因索中， 与侵占资产相关的是（ ）。

  A.管理层为满足第三方要求而承受过度 的压力

  B.组织结构釔杂或不稳定

  C.管理层态度不端或缺乏诚信

  D.对资产的记录不充分

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• 4下列各项关于舞弊风险 因素的说法中，正确的有（ ）。

  A.舞弊发生时通常存在舞弊风险因索

  B.存在舞弊风险因索必然表明发生了 舞弊

  C.存在舞弊风险索可能表明存在由于 舞弊导致的重大错报风险

  D.舞弊者具有舞弊的动机是舞弊发生的 首要条件

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• 5下列程序中，通常不用于评估舞弊风险的是（ ）。

  A.询问治理层、管理层和内部审计人员

  B.考虑向被审计单位提供其他服务所获 取的信息

  C.实施实质性分析程序

  D.评价舞弊风险因索

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• 6下列有关管现层凌驾于 控制之上的说法中，错误的有（ ）。

  A.管理层凌驾于控制之上的风险厲于特 别风险

  B.上市公司不存在管理层凌驾于控制之 上的风险

  C.保持职业怀疑可以消除管理层凌驾于 控制之上的风险

  D.管理层凌驾于控制之上的行为发生方 式不可预见

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• 7下列关于舞弊的说法中， 正确的有（ ）。

  A.如果识别出某项错报是较商层级的管 理层实施舞弊导致的，注册会计师应重新评价对由于舞弊导致的茁大错报风

  B.如果由于舞弊或舞弊嫌疑导致出现错报，致使注册会计师遇到对其继续执行审计业务的能力产生怀疑的异常情形，注册会计师应当在相关法律法规允许的情况下，考虑是杏需要解除业务约定

  C.注册会计师应当向管理层获取认可其设计、执行和维护内部控制以防止和发现舞弊的责任的书而声明

  D.获収管理层和治观层已向注册会计师披辦了管理层对由于舞弊导致的财务报表重大错报风险的评估结果的书面声明通常足以应对舞弊导致的重大错报风险

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• 8下列关于对舞弊的沟通 的说法中，错误的是（ ）。

  A.除非法律法规禁止，即使某一舞弊事 项不重要，注册会计师也应当及时提请 适当层级的管理层关注

  B.如果识别出舞弊，注册会计师应当向 被审计单位以外的适当机构报告

  C.如果确定舞弊涉及管理层，注册会计 师应肖及时就此类事项与治理层沟通

  D.如果怀疑舞弊涉及管理层，除非法律 法规禁止，注册会计师应当将此怀疑向 治理层通报，并与其讨论为完成审计工 作所必需的审计程序的性质、吋间安排 和范围考虑的法律法规框架

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• 9下列关于注册会计师对 被帘计单位违反法律法规的责任的说法 中，正确的有（ ）。

  A.注册会计师有责任对财务报表整体不 存在由于舞弊或错误导致的重大错报获 取合理的保证

  B.注册会计师没有责仟防止被审计单位 违反法律法规行为，但应能够发现所有 的违反法律法规行为

  C.针对被审计单位需要遵守的第一类法 律法规，注册会计师的责任是，就被审 计单位遵守这些法律法规的规定获取充 分、适当的审计证据

  D.针对被审计单位需要遵守的第二类法 律法规，注册会计师的责任仅限于实施 特定的审计程序，以有助于识别可能对 财务报表产生重大影响的违反这些法律 法规的行为

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• 10下列各项中，注册会计 师应当与治理层沟通的有（ ）。

  A.注册会计师负责对在治理层监捋下管 理层编制的财务报表形成和发农怠见

  B.注册会计师识别出的特別风险

  C.除非治理层全部成员参与管理被审计 单位，注册会计师要求提供的书而声明

  D.管理层按照要求对被审计中.位的持续 经营能力进行恰冉评估

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