下列关于内部控制缺陷 的说法中，正确的有（ ）。

试卷相关题目

• 1下列关于注册会计师与 治理层沟通的事项的说法中，正确的 是（ ）。

  A.注册会计师应当与治理层沟通计划的 审计程序的性质和时间安排的具体情况

  B.注册会计师应当与治理层沟通财务报 表审计并不减轻管理层或治理层的责任

  C.与治理层沟通计划的市计范園和时间 安排能够从一定程度上减轻注册会计师 制定总体屯计策略和具体审计计划的 责任

  D.注册会计师应当以书而形式及时向治 理层通报帘计过程中识別出的所有的内 部控制缺陷

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• 2下列各项中，注册会计 师应当与治理层沟通的有（ ）。

  A.注册会计师负责对在治理层监捋下管 理层编制的财务报表形成和发农怠见

  B.注册会计师识别出的特別风险

  C.除非治理层全部成员参与管理被审计 单位，注册会计师要求提供的书而声明

  D.管理层按照要求对被审计中.位的持续 经营能力进行恰冉评估

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• 3下列关于注册会计师对 被帘计单位违反法律法规的责任的说法 中，正确的有（ ）。

  A.注册会计师有责任对财务报表整体不 存在由于舞弊或错误导致的重大错报获 取合理的保证

  B.注册会计师没有责仟防止被审计单位 违反法律法规行为，但应能够发现所有 的违反法律法规行为

  C.针对被审计单位需要遵守的第一类法 律法规，注册会计师的责任是，就被审 计单位遵守这些法律法规的规定获取充 分、适当的审计证据

  D.针对被审计单位需要遵守的第二类法 律法规，注册会计师的责任仅限于实施 特定的审计程序，以有助于识别可能对 财务报表产生重大影响的违反这些法律 法规的行为

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• 4下列关于对舞弊的沟通 的说法中，错误的是（ ）。

  A.除非法律法规禁止，即使某一舞弊事 项不重要，注册会计师也应当及时提请 适当层级的管理层关注

  B.如果识别出舞弊，注册会计师应当向 被审计单位以外的适当机构报告

  C.如果确定舞弊涉及管理层，注册会计 师应肖及时就此类事项与治理层沟通

  D.如果怀疑舞弊涉及管理层，除非法律 法规禁止，注册会计师应当将此怀疑向 治理层通报，并与其讨论为完成审计工 作所必需的审计程序的性质、吋间安排 和范围考虑的法律法规框架

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• 5下列关于舞弊的说法中， 正确的有（ ）。

  A.如果识别出某项错报是较商层级的管 理层实施舞弊导致的，注册会计师应重新评价对由于舞弊导致的茁大错报风

  B.如果由于舞弊或舞弊嫌疑导致出现错报，致使注册会计师遇到对其继续执行审计业务的能力产生怀疑的异常情形，注册会计师应当在相关法律法规允许的情况下，考虑是杏需要解除业务约定

  C.注册会计师应当向管理层获取认可其设计、执行和维护内部控制以防止和发现舞弊的责任的书而声明

  D.获収管理层和治观层已向注册会计师披辦了管理层对由于舞弊导致的财务报表重大错报风险的评估结果的书面声明通常足以应对舞弊导致的重大错报风险

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• 6下列各项中，注册会计 师应当以书面形式与治理层沟通的 有（ ）。

  A.上市公司审计中注册会计师的独立性

  B.计划的审计范围和时间安排

  C.注册会计师确定的强调事项

  D.注册会计师识别出的值得关注的内部 控制缺陷

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• 7如果注册会计师与治理 层之间的双向沟通不充分，并且这种情 况得不到解决，下列各项中，属于注册会 计师可以采取的措施有（ ）。

  A.根据范围受到的限制发表非无保留意见

  B.与监管机构、被审计单位外部的在治 理结构中拥有更高权力的组织或人员进 行沟通

  C.在法律法规允许的情况下解除业务约定

  D.修改计划的重要性水平

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• 8下列有关注册会计师与 治理层沟通的说法中，正确的有（ ）。

  A.注册会计师应当评价其与治理层之间 的双向沟通对实现审计目的是否充分

  B.注册会计师需要设计专门程序以支持 其对与治理层之间的双向沟通的评价

  C.不充分的双向沟通影响注册会计师对 重大错报风险的评估

  D.如果注册会计师与治理层之间的双向 沟通不充分，并且这种情况得不到解决， 注册会计师可以就采取不同措施的后果 征洵法律意见

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• 9下列有关注册会计师i己 录与治理层沟通的重大亊项的说法屮， 正确的有（ ）。

  A.对以口头形式沟通的班项，注册会计 师不耑要形成审计工作底稿

  B.如果治理层全部参与管理，注册会计 师应当考虑与负有管理责任人员的沟通 能杏向所有负有治理责任的人员充分传 递应予沟通内容的过程

  C.如果根据业务环境不容易识别出适当 的沟通人员，注册会计师应当记录识别 治理结构中适当沟通人员的过程

  D.如果被审计单位编制了会议纪要，注册 会计师可以将其副本作为对口头沟通的记录

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• 10A会计师事务所拟接受 委托审计甲公司2020年度财务报表，下列各项中，不属于A会计师亊务所的前 任注册会计师的是（ ）。

  A.对甲公司2019年度财务报表发表了审 计意见的B会计师所

  B.承接甲公司2020年度财务报表审计业 务似未完成审汁工作的C会计师少务所

  C.可能与甲公司解除2020年度财务报表 审计业务约定的会计师事务所

  D.A会计师事务所中被b注册会计师接替 审计2020年度财务报丧的a注册会计师

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