下列各项关于舞弊风险 因素的说法中，正确的有（ ）。

试卷相关题目

• 1下列程序中，通常不用于评估舞弊风险的是（ ）。

  A.询问治理层、管理层和内部审计人员

  B.考虑向被审计单位提供其他服务所获 取的信息

  C.实施实质性分析程序

  D.评价舞弊风险因索

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• 2下列关于舞弊的说法 中，不正确的是（ ）。

  A.对能够导致财务报表发生重大错报的 舞弊，无论是编制虚假财务报告还是侵 占资产，注册会计师均应当合理保证能 够予以发现

  B.注册会计师实施的对发现错误有效的 审计程序对发现舞弊同样有效

  C.在舞弊导致错报的情况下，固有限制 的潜在影响尤其大

  D.侵占资产通常伴随若虚假或误导性的 记录或文件，其目的是隐瞒资产丢失或 未经适当授权而被抵押的事实

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• 3下列关于治理层、管理 层与注册会计师对舞弊的责任的说法中， 正确的有（ ）。

  A.由于审计的同有限制，即使注册会计 师按照审计准则的规定恰当计划和执行 了审计工作，也不可避免地存在财务报 表中的某些重大错报未被发现的风险， 注册会计师不能对财务报表整体不 存在大错报提供合理保证

  B.被审计单位治理层和管理层对防止或 发现舞弊负有主要责任

  C.治理层的监督包括考虑管理层凌驾于 控制之上或对财务报告过程施加其他不 当影响的可能性

  D.舞弊导致的重大错报未被发现的风 险，大于错误导致的重大错报未被发 现的风险

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• 4下列舞弊风险因索中， 与侵占资产相关的是（ ）。

  A.管理层为满足第三方要求而承受过度 的压力

  B.组织结构釔杂或不稳定

  C.管理层态度不端或缺乏诚信

  D.对资产的记录不充分

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• 5下列舞弊风险因索中， 与实施舞弊的动机或压力相关的 是（ ）。

  A.被审计单位在经济环境及文化背设不 同的国家或地区从事重大经营或大跨 境经营

  B.非财务管理人员过度参与会计政策的 选择或重大会计估计的确定

  C.对高级管理人员的支出的监督不足

  D.管理层为被审计单位的侦务提供了担保

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• 6关于识別和评估舞弊导 致的重大错报风险的相关说法中，错误 的有（ ）。

  A.舞弊导致的重大错报风险属于需要注 册会计师特別考虑的重大错报风险

  B.在财务报表审计中，注册会计师关注 的是导致财努报表层次重大错报风险的 舞弊

  C.注册会计师应当基于利润确认存在舞 弊风险的假定评价哪些交易导致舞弊 风险

  D.注册会计师实施舞弊风险评估程序的 目的在于确定舞弊导致的错报的金额

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• 7为应对管理层凌驾于控 制之上的风险，下列审计程序屮，注册会 计师在所有审计业务中均应当实施的 有（ ）。

  A.测试编制财务报表过程中作出的其他 调整足杏适当

  B.测试日常会计核饤过程中作出的会计 分录是否适当

  C.审核会计估计是杏存在偏向，并评价 产生这种偏向的环境是否表明存在由于 舞弊导致的重大错报风险

  D.评价管理层在作出会计估计时所作的 判断和决策是否反映出管理层的某种偏 向，从而可能表明存在由于舞弊导致的 重大错报风险

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• 8下列有关管现层凌驾于 控制之上的说法中，错误的有（ ）。

  A.管理层凌驾于控制之上的风险厲于特 别风险

  B.上市公司不存在管理层凌驾于控制之 上的风险

  C.保持职业怀疑可以消除管理层凌驾于 控制之上的风险

  D.管理层凌驾于控制之上的行为发生方 式不可预见

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