2018年1月1日，中公司购人一项管理用无形资产，共发生直接支出200万元。甲公司预计该无形资产的使用年限为5年，预计净残值为80万元。甲公司采用直线法对该 无形资产计提摊销。税法规定，该无形资产的使州年限为10年，采用直线法计提摊 销，预计净残值为0。甲公司适用的所得税税率为25%。不考虑其他闪索，甲公司下列处理中正确的布（ ）。

试卷相关题目

• 1下列各事项中，不会导致相关资产或负债的账而价值与计税雄础不等的冇（ ）。

  A.支付的各项赞助费

  B.购买国债确认的利息收人

  C.支付的违反税收规定的罚款

  D.支付的工资超过H税工资的部分

  开始考试点击查看答案
• 2下列经济业务中，通常不会产生应纳税暂时性差异的有（ ）。

  A.计提存货跌价准备

  B.固定资产的会计折旧年限大于税法折旧年限，均采用直线法计提折旧，其他折旧条件一致

  C.固定资产在会计上采用双倍余额递减法计提折旧，而税法规定按照直线法计提折旧，其他折旧条件一致

  D.期末固定资产账面价值大于可收回金额，该固定资产在此前未计提减值，且会计和 税法折旧一致

  开始考试点击查看答案
• 3甲公司适用的所得税税率为25%。2018年，甲公司自行研究开发一项专利技术，研究 阶段发生支出100万元，开发阶段符合资木化条件之前发生的支出50万元，符合资本 化条件之后发生支出400万元。税法规定，企业开展研发活动中实际发生的研发费用， 未形成无形资产计入当期损益的，在据实扣除的基础上，加计扣除75%;形成无形资 产的，按照无形资产成本的175%加计摊销。下列说法中正确的有（ ）。

  A.该项无形资产的初始人账成本为400万元

  B.该项无形资产在初始确认时的计税基础为825万元

  C.该项无形资产的初始确认产生可抵扣暂时性差异300万元

  D.甲公司应确认递延所得税资产75万元

  开始考试点击查看答案
• 42018年5月11日，母公司将100万元的存货出售给子公司，出售价格为150万元，至 期末子公司尚未对外售出。母、子公司的所得税税率均为25%。2018年末，合并财务 报表中应确认的递延所得税资产为（ ）。

  A.25万元

  B.37. 5万元

  C.12.5万元

  D.33万元

  开始考试点击查看答案
• 5B股份公司（以下简称B公司）采用资产负债表债务法进行所得税会计的处理。2018年实现利润总额500万元，所得税税率为25%，B公司当年W发生违法经营被罚款5万 元，业务招待费超支10万元，国侦利息收人30万元，B公司年初“预计负债——应付 产品质M担保费”余额为30万元，当年提取了产品质量担保费15万元，当年兑付了 6万元的产品质量担保费。B公司2018年的净利润金额为（ ）。

  A.160. 05万元

  B.378. 75万元

  C.330万元

  D.235. 8万元

  开始考试点击查看答案
• 6下列各项中，产生种吋性差异但是不耑耍确认递延所得税的有（ ）。

  A.由于债务担保确认的预计负债

  B.采用权益法核的拟长期持有的长期股权投资按照享有的被投资单位实现的公允净 利润的份额所确认的损益调整

  C.非同一控制下免税合并确认的商誉

  D.内部研究开发形成无形资产的加计摊销额

  开始考试点击查看答案
• 7关于以账面价值为蕋础进行计量的非货币性资产交换，下列说法中不正确的 是（）。

  A.换出资产方不应对所换出的资产确认损益

  B.对于支付补价方来说，应当以换出资产的账面价值，加上支付补价的账面价值和应 支付的相关税费，作为换人资产的初始计世金额

  C.对于收到补价方来说，应当以换出资产的账而价值，减去收到补价的账面价值，加 上应支付的相关税费，作为换人资产的初始计M金额

  D.同时换人多项资产时，如果各项换人资产的公允价值能够可靠计量，则一般应当按照 各项换人资产的公允价值的相对比例将换出资产的账面价值总额等分摊至各项换入资产

  开始考试点击查看答案
• 8经与乙公司商议，甲公司以一项采用权益法核箅的长期股权投资换人乙公司的一项专利技术，交换日，甲公司换出长期股权投资的账面价值为560万元，公允价值为 700万元（等于计税价格），当日双方办妥了相关资产的所有权转让手续。经评估确认， 该专项技术的公允价值为788万元，甲公司另以银行存款向乙公司支付88万元，不考 虑其他因素，中公司换人专利技术的人账价值是（ ）。

  A.700万元

  B.788万元

  C.648万元

  D.819万元

  开始考试点击查看答案
• 92017年12月10日，甲公司用一台已使用2年的A设备从乙公司换人一台B设备，为 换人B设备支付相关税费10 00()元。甲公司换出A设备的账而原价为500 000元，原 预计使用年限为5年，原预计净残值率为5%，采用双倍余额递减法计提折旧，未计提 减值准备;乙公司换出B设备的账面原价为240 000元，已计提折旧30 000元，未计 提减值准备。假设该资产置换具有商业实质。置换时，A、B设备的公允价值均为 250000元。假定不考虑增值税因素的影响。甲公司对此业务进行的下列会计处理中， 正确的是（ ）。

  A.换人B设备的人账价值为260 000元

  B.对换出的A设备不确认处置损益

  C.换人B设备的人账价値为250 000元

  D.对换出的A设备确认营业外支出

  开始考试点击查看答案
• 10下列交易或事项中，甲公司应按非货币性资产交换进行会计处理的 是（ ）。

  A.以持有的应收账款换収乙公司的产品

  B.以持有的应收票据换取乙公司的电子设备

  C.以持冇的无形资产换収乙公司的固定资产

  D.以持柯的债权投资换取乙公司采用权益法核灯的长期股权投资

  开始考试点击查看答案