B股份公司（以下简称B公司）采用资产负债表债务法进行所得税会计的处理。2018年实现利润总额500万元，所得税税率为25%，B公司当年W发生违法经营被罚款5万 元，业务招待费超支10万元，国侦利息收人30万元，B公司年初“预计负债——应付 产品质M担保费”余额为30万元，当年提取了产品质量担保费15万元，当年兑付了 6万元的产品质量担保费。B公司2018年的净利润金额为（ ）。

试卷相关题目

• 1下列事项中，在确认递延所得税吋，直接计入所有者权益的交易或事项是（ ）。

  A.因投资性房地产采用公允价值模式计量时确认的公允价值变动产生的暂时性差异

  B.因固定资产折旧年限与税法折旧年限的不一致产生的暂时性差异

  C.因以公允价值计量且其变动计人其他综合收益的金融资产公允价值变动产生的暂时 性差异

  D.因产品质量保证确认预计负债而产生的暂时性差异

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• 2甲公司2019年1月1日开业，2019年和2020年免征企业所得税，从2019年起，适用的所得税税率为25%(预期税率），甲公司2019年开始计提折旧的一台设备，2019年 12月31日其账面价值为6000元，计税基础为8 000元，2020年12月31日，账面价 值为3 600元，计税雄础为6 000元，假定资产负债表日有确凿证据表明未来期间很可 能获得足够的应纳税所得额，用来抵扣可抵扣的暂吋性差异，2020年应确认的递延所 得税资产为（ ）。

  A.0

  B.100元（借方）

  C.600元（借方）

  D.100元（贷方）

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• 3甲股份有限公司2018年12月购人一台设备，原价为3 010万元，预计净残值为10万元，税法规定的折旧年限为5年，按直线法计提折旧，公司按照3年计提折旧，折旧 方法与税法相一致。2020年1月1日，公司所得税税率由33%降为25%。除该事项外，历年来无其他纳税调整事项。公司采用资产负债表债务法进行所得税会计处理。 该公司2020年末资产负债表中反映的“递延所得税资产”项目的金额为（ ）。

  A.187万元

  B.400万元

  C.200万元

  D.153万元

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• 4甲公司2020年会计核算与税法计量存在如下差异：①因存货减值计提存货 跌价准备300万元；②闲产品质量保证计提预计负侦200万元；③因行研发无形资 产发生研究费用1000万元，税法规定可以按照175%的比例进行加计扣除。甲公司采 用资产负债表债务法核笕所得税，适用的所得税税率为25%，假定未来存在足够的应 纳税所得额抵减可抵扣暂时性差异。中公司2020年应确认递延所得税资产的金额 是（）。

  A.125万元

  B.375万元

  C.312. 5万元

  D.75万元

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• 5A公司2018年1月1日购人价值90万元的无形资产一项，预计使用年限不可预测， 预计无残值。计税时采用直线法按照10年计提摊销。2018年年末对此无形资产进行减值测试，计提减值6万元，2019年年末测试无减值。2019年及以前期间适用的所得 税税率为33%,按照2019年颁布的企业所得税法，A公司从2020年起适用的所得税 税率为25%。2019年12月31日确认的递延所得税负债金额为（ ）。

  A.0万元

  B.3万元

  C.2.01万元

  D.0. 99万元

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• 62018年5月11日，母公司将100万元的存货出售给子公司，出售价格为150万元，至 期末子公司尚未对外售出。母、子公司的所得税税率均为25%。2018年末，合并财务 报表中应确认的递延所得税资产为（ ）。

  A.25万元

  B.37. 5万元

  C.12.5万元

  D.33万元

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• 7甲公司适用的所得税税率为25%。2018年，甲公司自行研究开发一项专利技术，研究 阶段发生支出100万元，开发阶段符合资木化条件之前发生的支出50万元，符合资本 化条件之后发生支出400万元。税法规定，企业开展研发活动中实际发生的研发费用， 未形成无形资产计入当期损益的，在据实扣除的基础上，加计扣除75%;形成无形资 产的，按照无形资产成本的175%加计摊销。下列说法中正确的有（ ）。

  A.该项无形资产的初始人账成本为400万元

  B.该项无形资产在初始确认时的计税基础为825万元

  C.该项无形资产的初始确认产生可抵扣暂时性差异300万元

  D.甲公司应确认递延所得税资产75万元

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• 8下列经济业务中，通常不会产生应纳税暂时性差异的有（ ）。

  A.计提存货跌价准备

  B.固定资产的会计折旧年限大于税法折旧年限，均采用直线法计提折旧，其他折旧条件一致

  C.固定资产在会计上采用双倍余额递减法计提折旧，而税法规定按照直线法计提折旧，其他折旧条件一致

  D.期末固定资产账面价值大于可收回金额，该固定资产在此前未计提减值，且会计和 税法折旧一致

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• 9下列各事项中，不会导致相关资产或负债的账而价值与计税雄础不等的冇（ ）。

  A.支付的各项赞助费

  B.购买国债确认的利息收人

  C.支付的违反税收规定的罚款

  D.支付的工资超过H税工资的部分

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• 102018年1月1日，中公司购人一项管理用无形资产，共发生直接支出200万元。甲公司预计该无形资产的使用年限为5年，预计净残值为80万元。甲公司采用直线法对该 无形资产计提摊销。税法规定，该无形资产的使州年限为10年，采用直线法计提摊 销，预计净残值为0。甲公司适用的所得税税率为25%。不考虑其他闪索，甲公司下列处理中正确的布（ ）。

  A.2018年末，甲公司形成的应纳税暂时性差异为4万元

  B.2018年末，甲公司确认的递延所得税负债为1万元

  C.2018年末，该无形资产的账面价值为176万元

  D.2018年末，甲公司确认的递延所得税资产为1万元

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