(2019年）某居民企业2018年度境内应纳税所得额为800万元；设立在中国的分公司就其境外所得在甲国已纳企业所得税40万元，甲国企业所得税税率为20%。该居民企业2018年度企业所得税应纳税所得额是（     ）万元。

试卷相关题目

• 1(2019年）境内机构对外付汇的下列情形中，需要进行税务备案的是（       ）。

  A. 境内机构在境外发生差旅费10万美元以上的

  B. 境内机构在境外发生会议费10万美元以上的

  C. 境内机构向境外支付旅游服务费5万美元以上的

  D. 境内机构发生在境外的进出口贸易佣金5万美元以上的

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• 2(2020年）下列国际组织或机构中，发布《税基侵蚀和利润转移行动计划》的是（    ）。

  A.联合国

  B.世界银行

  C.经济合作与发展组织

  D.世界贸易组织

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• 3下列中请人从中国取得的所得为股息时，不可盘接判定申请人具有“受益所有人”身份是（）。

  A.缔约对方政府

  B. 缔约对方居民个人

  C. 缔约对方居民且在缔约对方非上市的公司

  D. 申请人被缔约对方政府中的一人直接持有100%股份

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• 4甲企业销售一批货物给乙企业，该销售行为取得利润20万元；乙企业将该批货物销售给丙企业，取得利润200万元。税务机关经过调査后认定甲企业和乙企业之间存在关联交易，将200万元的利润按照6: 4的比例在甲和乙之间分配。该调整方法是（    ）。

  A.利润分割法

  B.再销售价格法

  C.交易净利润法

  D.可比非受控价格法

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• 5下列关于双重居民身份下最终居民身份判定标准的顺序中，正确的是（       )

  A. 永久性住所、重要利益中心、习惯性居处、国籍

  B. 国籍、永久性住所、重要利益、习惯性居处

  C. 重要利益中心、习惯性居处、永久性住所、国籍

  D. 习惯性居处、国籍、永久性住所、重要利益中心

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• 6某外国公司实际管理机构不在中国境内，也未在中国设立机构场所，2015年从中国境内某企业获得专有技术使用权转让收人200万元，该技术的成本80万元，从外商投资企业取得投资收益300万元。此外转让其在中国境内的房屋一栋，转让收人3 000万元，原值1000万元，已提折旧600万元。则该外国公司2015年应当向我国缴纳的企业所得税为（  ）万元。

  A.350

  B. 310

  C.50

  D. 250

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• 7下列关于《海外账户税收遵从法案》的表述中，正确的是（ ）。

  A. 《海外账户税收遵从法案》规定举证责任最终由纳税人承担

  B. 《海外账户税收遵从法案》的主要目的是追查全球企业避税情况

  C. 根据《海外账户税收遵从法案》被认定为“不合作账户持有人”将被扣缴40%的预提所得税

  D. 《海外账户税收遵从法案》仅适用于美国境内

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