国际税收税务管理实务的模拟试题

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• 1(2020年）下列转让定价调整方法中，适用于有形资产购销关联交易的有（       ）。

  A.成本加成法

  B.交易净利润法

  C. 再销售价格法

  D.可比非受控价格法

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• 2(2019年）间接转让中国应税财产的交易双方及被间接转让股权的中国居民企业可以向 主管税务机关报告股权转让事项，并提交相关资料。以下各项资料中属于该相关资料的有（）。

  A. 股权转让合同

  B. 股权转让前后的企业股权架构图

  C. 间接转让中国应税财产的交易双方的公司章程

  D. 境外企业及直接或间接持有中国应税财产的下属企业上两个年度财务会计报表

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• 3(2018年）OECD于2015年10月发布税基侵蚀和利润转移项目全部15项产出成果。下列各项中，属于该产出成果的有（       ）。

  A. 《防止税收协定优惠的不当授予》

  B. 《金融账户涉税信息自动交换标准》

  C. 《消除混合错配安排的影响》

  D. 《确保转让定价结果与价值创造相匹配》

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• 4下列关于年度关联交易金额条件的表述，属于应当准备本地文档的有（）。

  A. 金融资产转让金额超过1亿元

  B. 年度关联交易总额超过10亿元

  C. 无形资产所有权转让金额超过1亿元

  D. 有形资产所有权转让金额（来料加工业务按照年度进出口报关价格计算）超过2亿元

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• 5以下各项中，属于税基侵蚀和利润转移项目（BEPS)行动计划的有（       ）。

  A.数字经济

  B.有害税收实践

  C.数据统计分析

  D.实际管理机构规则

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• 6企业关联债资比例超过标准比例需要说明符合独立交易原则的，应当准备资本弱化特殊事项文档。资本弱化特殊事项文档包括（    ）。

  A. 企业偿债能力和举债能力分析

  B. 企业集闭举债能力及融资结构情况分析

  C. 企业注册资本等权益投资的变动情况说明

  D. 关联债权投资的性质、0的及取得时的市场状况

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• 7非居民企业因会计账簿不健全，资料残缺难以沓账，或者其他原因不能准确计算并据实申报其应纳税所得额的，税务机关有权采取方法核德定其应纳税所得额，下列表述错误的有（）。

  A. 按收人总额核定适用于能够正确核算收人或通过合理方法推定收人总额，但不能正确核算成本费用的非居民企业

  B. 按成本费用核定适用于能够正确核算成本费用，但不能正确核算收人总额的非居民企业

  C. 采取核定征收方式征收企业所得税的非居民企业，在中国境内从事适用不同核定利润率的经营活动，并取得应税所得的，应分别核算并适用相应的利润率计算缴纳企业所得税；凡不能分别核算的，应从低适用利润率，计算缴纳企业所得税

  D.从事管理服务的，利润率为40%〜50%

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• 8下列有关税收抵免制度的表述中，正确的有（ ）。

  A. 境外税额抵免分为直接抵免和间接抵免

  B. 税收协定规定定率饶让抵免的，饶让抵免税额为按该定率计算的应纳境外所得税额超过实际缴纳的境外所得税税额的数额

  C. 企业每年应分国別在抵免限额内据实抵免境外所得税额，超过抵免限额的部分可在以后连续3个纳税年度延续抵免

  D. 如果企业境内为亏损，境外盈利分别来自多个国家，则弥补境内亏损吋，企业可以自行选择弥补境内亏损的境外所得来源国家顺序

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• 9下列情形中，在计算企业所得税时，可以适用我国境外所得税额抵免政策的 有（ ）。

  A. 境内甲居民企业，取得美国的所得

  B. 韩国的现代汽车公司取得设在日本机构的所得

  C. 某居民企业从持股30%股份的某外国企业分得的来源于中国境外的股息、红利等权益性投资收益，外国企业在境外实际缴纳的所得税税额属于该项所得负担的部分

  D. 非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的所得

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• 10非居民企业取得股息、利息、租金、特许权使用费和财产转让所得，其所得跟境内机构场所并没有实际联系的，按（       ）的税率征收企业所得税。

  A.10%

  B. 15%

  C.20%

  D. 25%

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