境内某家电生产企业2017年度境内所得应纳税所得额为500万元，在全年已预缴税款100万元，来源于境外A国税前所得200万元，境外睡实纳税款40万元，该企业当年汇算清缴应补退的税款为()万元。

试卷相关题目

• 1境内机构对外支付下列外汇资金时，须办理和提交《服务贸易等项目对外支付税务备案表》的是（       ）。

  A. 境内机构在境外发生的商品展销费用

  B. 进口贸易项下境外机构获得的国际运输费用

  C. 境内机构在境外承包工程的工程款

  D. 我国区县级国家机关对外无偿捐赠援助资金

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• 2非居民企业取得股息、利息、租金、特许权使用费和财产转让所得，其所得跟境内机构场所并没有实际联系的，按（       ）的税率征收企业所得税。

  A.10%

  B. 15%

  C.20%

  D. 25%

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• 3下列情形中，在计算企业所得税时，可以适用我国境外所得税额抵免政策的 有（ ）。

  A. 境内甲居民企业，取得美国的所得

  B. 韩国的现代汽车公司取得设在日本机构的所得

  C. 某居民企业从持股30%股份的某外国企业分得的来源于中国境外的股息、红利等权益性投资收益，外国企业在境外实际缴纳的所得税税额属于该项所得负担的部分

  D. 非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的所得

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• 4下列有关税收抵免制度的表述中，正确的有（ ）。

  A. 境外税额抵免分为直接抵免和间接抵免

  B. 税收协定规定定率饶让抵免的，饶让抵免税额为按该定率计算的应纳境外所得税额超过实际缴纳的境外所得税税额的数额

  C. 企业每年应分国別在抵免限额内据实抵免境外所得税额，超过抵免限额的部分可在以后连续3个纳税年度延续抵免

  D. 如果企业境内为亏损，境外盈利分别来自多个国家，则弥补境内亏损吋，企业可以自行选择弥补境内亏损的境外所得来源国家顺序

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• 5非居民企业因会计账簿不健全，资料残缺难以沓账，或者其他原因不能准确计算并据实申报其应纳税所得额的，税务机关有权采取方法核德定其应纳税所得额，下列表述错误的有（）。

  A. 按收人总额核定适用于能够正确核算收人或通过合理方法推定收人总额，但不能正确核算成本费用的非居民企业

  B. 按成本费用核定适用于能够正确核算成本费用，但不能正确核算收人总额的非居民企业

  C. 采取核定征收方式征收企业所得税的非居民企业，在中国境内从事适用不同核定利润率的经营活动，并取得应税所得的，应分别核算并适用相应的利润率计算缴纳企业所得税；凡不能分别核算的，应从低适用利润率，计算缴纳企业所得税

  D.从事管理服务的，利润率为40%〜50%

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• 6企业与其关联方签署成本分摊协议，有下列（ ）情形之一的，其自行分摊的成本不得税前扣除。

  A. 不具有合理商业目的和经济实质

  B. 不符合独立交易原则

  C. 没有遵循成本与收益配比原则

  D.自签署成本分摊协议之日起经营期限大于25年

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• 7下列关于境外所得税收管理的说法错误的有（ ）。

  A. 企业可以选择“分国不分项”或者“不分国不分项”计算其来源于境外的应纳税所得额

  B. 境外所得抵免的方式一经选择，5年内不得改变

  C. 企业选择采用不同于以前年度的方式计算可抵免境外所得税税额和抵免限额时，对该企业以前年度按照有关规定没有抵免完的余额，不得结转抵免

  D. 企业可以选择“分国不分项”或者“分国又分项”计算其来源于境外的应纳税所得额

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• 8下列关于税收情报交换的表述中，正确的有（ ）。

  A. 税收情报应作密件处理

  B. 税收情报交换在税收协定规定的权利和义务范围内进行

  C. 税收情报交换应在税收协定生效并执行以后进行

  D. 我国从缔约国主管当局获取的税收情报可以在诉讼程序中出示

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• 9对税收情报保密的期限表述正确的有（     ）。

  A. 绝密级情报保密期限一般为20年

  B. 机密级情报保密期限一般为15年

  C. 秘密级情报保密期限一般为10年

  D. 绝密级情报保密期限一般为30年

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• 10下列对避税安排特征的表述正确的有（     ）。

  A. 以获取税收利益为唯一目的

  B. 以获取税收利益为主要目的

  C. 以形式不符合税法规定，但与其经济实质相符的方式获取税收利益

  D. 以形式符合税法规定，但与其经济实质不符的方式获取税收利益

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