某居民企业，2017年财务资料如下：收人合计60万元，成本费用合计30万元，经税务机关核实，企业未能正确核算成本费用，收人核算正确，税务机关对企业核定征收企业所得税，应税所得率为15%，2017年应纳企业所得税（    ）万元。

试卷相关题目

• 1某生产企业，2020年全年不含税销隹额1 900万元，成本600万元，税金及附加460万元，各种费用400万元，已知上述成本费用中包括新产品开发60万元、广告费支出200万元。该企业2020年应纳企业所得税（       ）万元。

  A. 24

  B. 32

  C.46. 8

  D. 98.75

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• 2某法人企业总机构在北京，在沈阳、大连分设两个二级分支机构，2019年沈阳分支机构收人、工资、资产三项分别是80万元、30万元、40万元；大连分支机构收入、工资、资产三项分别是60万元、40万元、60万元。2020年一季度总机构汇总计算应纳税额160万元，则沈阳分支机构一季度预缴税款为（    ）万元。

  A. 37.6

  B.67.2

  C.75.2

  D.82.3

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• 3根据企业所得税法的规定，下列项目中享受税额抵免政策的是（ ）。

  A. 企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收人

  B. 创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资的投资额

  C. 安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资

  D. 企业购置并用于环境保护的专用设备的投资额

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• 4下列通过公益性社会团体的公益捐赠项目中，准予在计算企业所得税应纳税所得额时据实扣除的是（    ）。

  A. 用于教育亊业的公益捐赠支出

  B. 用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出

  C. 用于医疗卫生亊业的公益捐赠支出

  D. 用于社会公共设施建设的公益捐赠支出

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• 5根据企业所得税法的规定，下列费用可以加计扣除的是（     ）。

  A. 广告宣传费

  B. 非银行企业内营业机构之间支付的利息

  C. 符合规定的企业委托境外研究开发费用

  D. 环境保护专项资金

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• 62020年1月，甲居民企业收购了乙境内上市公司20%的股权作为长期股权投资，2020年5月，乙公司增发普通股2 000万股，发行价格每股10元，每股面值1元，款项已全部收到并存人银行，2020年8月乙公司将股本溢价形成的资本公积转增股本。 下列关于甲企业相关投资业务的表述，正确的是（    ）。

  A. 甲企业应增加长期股权投资的计税基础3 600万元

  B. 甲企业应确认股息收人3 600万元

  C. 甲企业应减少长期股权投资的计税基础3 600万元

  D.甲企业长期股权投资计税基础保持不变

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• 7.某公司2020年度“财务费用”账户中列支有两笔利息费用：向银行借入生产用资金 200万元，借用期限6个月，支付借款利息7万元；经过批准自5月1日起向本企业职工借入资金60万元，用于建造厂房，其中在10月31日进行竣工结算，借用期限8个月，支付借款利息4. 8万元。该公司2020年度的可扣除的财务费用为（  ）万元。

  A. 7.7

  B. 12.3

  C.8.75

  D. 9. 1

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• 8某生产企业2020年取得产品销售收人800万元，结转销售成本500万元，发生销售费用150万元（其中广告费支出125万元），管理费用30万元，营业外支出20万元（其中，税收滞纳金3万元，通过政府机关向目标脱贫地区捐款17万元），准予扣除的税费为10万元。则该企业2020年应缴纳企业所得税（       ）万元。

  A. 19.23

  B. 30. 17

  C.26. 05

  D. 24. 50

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• 92020年8月甲企业以吸收方式合并乙企业，合并业务符合特殊性税务处理条件。合并时乙企业净资产账面价值1100万元，市场公允价值1300万元，弥补期限内的亏损 70万元，年末国家发行的最长期限的国债利率为4. 5%。2020年由甲企业弥补的乙企业的亏损限额为（    ）万元。

  A. 3. 15

  B. 49.50

  C.58.50

  D. 70. 00

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• 10根据企业所得税法的规定，下列税务处理不正确的是（ ）

  A. 固定资产修理支出，增加固定资产价值，计提折旧

  B. 固定资产改良支出，有关固定资产已提足折旧，可作为长期待摊费用，在规定的期间平均摊销

  C. 固定资产大修理支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销

  D. 已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销

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