自2019年1月1日起，下列关于企业税前扣除的表述符合规定的有（       ）。

试卷相关题目

• 1根据企业所得税法的规定，下列项不得计算折旧或摊销费用在税前扣除的有（）。

  A. 以经营方式租人的固定资产

  B. 单独估价作为固定资产入账的土地

  C. 未使用的机器设备

  D. 以融资租赁方式租出的固定资产

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• 2企业所得税前可扣除的损失有（       ）。

  A. 坏账损失

  B.存货盘亏损失

  C.报废损失

  D.损失有保险赔偿部分

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• 3下列各项中，既要调整纳税年度会计利润，又要调整当年应纳税所得额的有（    ）。

  A. 税收滞纳金、罚款

  B. 对外捐赠的自产货物

  C. 会计师事务所审计时查出的当年未入账收入

  D. 企业补交的城建税和教育费附加

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• 4下列居民企业纳税人中，税务机关可以核定征收企业所得税的有（       ）。

  A. 依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的

  B. 捎自销毁账薄或者拒不提供纳税资料的

  C. 成本资料、收人凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的

  D. 发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令期限申报，逾期仍不申报的

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• 5在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得，应按收人全额计算征收企业所得税的有（       ）。

  A. 设备转让所得

  B.融资租赁费

  C.租金所得

  D.特许权使用费

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• 6甲企业共有股权10 000万股，为了将来有更好的发展，将80%的股权让乙公司收购，然后成为乙公司的子公司。假定收购日甲公司每股资产的计税基础为8元，每股资产的公允价值为10元。在收购对价中乙企业以股权形式支付72 000万元，以银行存款支付8 000万元。甲公司取得非股权支付额对应的资产转让所得或损失为（    ）万元。

  A. 1 600

  B.2 000

  C.1500

  D.1000

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• 7上海长江股份公司2020年度投资收益发生120万元，其中从某冶炼公司（非上市公 司）分回投资收益80万元，国库券转让收益15万元，从美国的投资企业分回收益 25万元（被投资企业境外所得税税率20%);境内生产经营所得30万元，该企业2020年应纳的所得税额为（   ）万元。

  A. 11.25

  B.25.31

  C.12.81

  D.23.75

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• 8A、B两家企业是关联企业，2020年5月1日，B企业从A企业借款3 000万元，期限6个月，双方约定按照金融企业同类同期贷款年利率6%结算利息，本年度该公司无其 他关联方借款，假设该企业2020年度各月平均权益投资为300万元，A企业适用的所得税税率25%，B企业适用的税率15%，且无法提供资料证明关联借款符合独立交易 原则。则2020年不得扣除的关联方借款利息为（       ）万元。

  A. 0

  B. 54

  C.90

  D. 120

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• 92018年1月1日，甲企业对乙企业投资1 600万元，取得乙企业30%的股权，2020年8月，甲企业全部撤回对乙企业的投资，取得资产总计2 500万元，投资撤回时乙企业累计未分配利润为1000万元，累计盈余公积150万元。甲企业撤回投资所得应缴纳的企业所得税（       ）万元。

  A.0

  B.85

  C.138.75

  D. 225

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• 10甲公司共有股权10000万股，为了将来有更好的发展，将80%的股权让乙公司收购，然后成为乙公司的子公司。假定收购日甲公司每股资产的计税基础为5元，每股资产的公允价值为6元。在收购对价中乙企业以股权形式支付43 200万元，以银行存款支付4 800万元。假设符合特殊性税务处理，则甲公司取得非股权支付额对应的资产转让所得及乙公司取得甲企业股权的计税基础分别为（    ）万元。

  A. 800； 40 000

  B.800； 40 800

  C.4 800； 40 800

  D.43 200； 40 000

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