下列关于内部控制审计的说法中，正确的有（ ）。

试卷相关题目

• 1下列各项程序中，通常用于了解企业经营活动和业务流程的有（ ）。

  A.检查手册和其他书面指引

  B.询问适当人员

  C.观察

  D.重新执行

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• 2下列情形中，注册会计师应当在内部控制审计报告中增加强调事项段予以说明的 有（）

  A. 被审计单位的企业内部控制评价报告要素列报不完整

  B. 注册会计师知悉在基准日并不存在，但在期后期间发生的事项，且这类期后事项对财务报告的内部控制有重大影响

  C. 被审计单位在基准日前对存在的财务报告内部控制重大缺陷进行了整改且运行了足够长的时间

  D. 被审计单位存在财务报告内部控制重要缺陷

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• 3在计划内部控制审计工作时，下列观点中，正确的有（ ）。

  A. 无论内部控制缺陷是否可能导致财务报表出现重大错报，注册会计师均应当测试所有有缺陷的内部控制

  B. 注册会计师应当更多地关注内部控制审计的高风险领域

  C. 注册会计师在对企业内部控制有效性进行初步判断时可以借鉴以 前年度的审计经验

  D. 注册会计师在计划本期内部控制审计时，无需考虑以前年度发现的内部控制缺陷的整改情况

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• 4(2019年）在执行内部控制审计时，下列冇关注册会计师评价控制缺陷的说法中，错误的是（    ）。

  A. 在评价控制缺陷的严重程度时，注册会计师无需考虑错报是否发生

  B. 在评价一项控制缺陷或多项控制缺陷组合是否构成重大缺陷时，注册会计师应当考虑补偿性控制的影响

  C. 在评价控制缺陷是否可能导致错报时，注册会计师无化错报发生的概率

  D. 如果被审计单位在基准日完成了对所有存在缺陷的内部控制的整改，注册会计师可以评价认为内部控制在基准日运行有效

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• 5(2019年）对于内部控制审计业务，下列有关控制测试的时间安排的说法中，错误的是（ ）。

  A. 注册会计师应当获取内部控制在基准曰之前一段足够长的期间内有效运行的审计证据

  B. 注册会计师对控制有效性测试的实施越接近基准日，提供的控制有效性的审计证据 越有力

  C. 如果被审计单位在所审计年度内对控制作出改变，注册会计师应当对新的控制和被取代的控制分别实施控制测试

  D. 如果已获取有关控制在期中运行有效性的审计证据，注册会计师应当获取补充证据，将期中测试结果前推至基准日

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• 6注册会计师执行内部控制审计时，下列有关识别重要账户、列报及其相关认定的说法 中，正确的有（    ）。

  A. 在识别重要账户、列报及其相关认定时，注册会计师不需要确定重大错报的可能来源

  B. 超过财务报表整体重要性的账户未必是重要账户

  C. 低于实际执行重要性，怛存在舞弊风险的账户，应当确定为道要账户

  D. 在识別重要账户、列报及其相关认定时，注册会计师不应考虑控制的影响

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• 7(2019年改）在执行集团公司内部控制审计时，对于内部控制可能存在重大缺陷的业务 流程，下列各项中正确的有（     ）。

  A. 在接近评价基准日的时间测试内部控制

  B. 选择更多的组成部分进行控制测试

  C. 扩大相关内部控制的控制测试范围

  D. 亲自进行相关测试而非利用他人的工作

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