在计划内部控制审计工作时，下列观点中，正确的有（ ）。

试卷相关题目

• 1(2019年）在执行内部控制审计时，下列冇关注册会计师评价控制缺陷的说法中，错误的是（    ）。

  A. 在评价控制缺陷的严重程度时，注册会计师无需考虑错报是否发生

  B. 在评价一项控制缺陷或多项控制缺陷组合是否构成重大缺陷时，注册会计师应当考虑补偿性控制的影响

  C. 在评价控制缺陷是否可能导致错报时，注册会计师无化错报发生的概率

  D. 如果被审计单位在基准日完成了对所有存在缺陷的内部控制的整改，注册会计师可以评价认为内部控制在基准日运行有效

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• 2(2019年）对于内部控制审计业务，下列有关控制测试的时间安排的说法中，错误的是（ ）。

  A. 注册会计师应当获取内部控制在基准曰之前一段足够长的期间内有效运行的审计证据

  B. 注册会计师对控制有效性测试的实施越接近基准日，提供的控制有效性的审计证据 越有力

  C. 如果被审计单位在所审计年度内对控制作出改变，注册会计师应当对新的控制和被取代的控制分别实施控制测试

  D. 如果已获取有关控制在期中运行有效性的审计证据，注册会计师应当获取补充证据，将期中测试结果前推至基准日

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• 3在内部控制审计中，下列关于强调琪项段的说法中，正确的是（ ）。

  A. 如果认为内部控制存在重大缺陷，注册会计师可以在内部控制审计报告中增加强调事项段予以说明

  B. 如果认为内部控制虽然不存在亟大缺陷，但仍有一项或多项$大事项需要提请内部控制审计报告使用者注意，注册会计师应当在内部控制审计报告中增加强调事项段予以说明

  C. 增加强调亊项段会影响注册会计师对内部控制发表的审计意见

  D. 如果确定企业内部控制评价报告对要索的列报不完整或不恰当，注册会计师应当考虑对审计意见类型的影响，而非增加强调事项段

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• 4下列关于企业内部控制审计的说法中，不正确的是（     ）。

  A. 注册会计师不仅要关注针对财务报告的内部控制，还耑要关注非财务报告内部控制

  B. 在整合审计中，为保证企业内部控制审计的有效性，注册会计师在执行控制测试时所涵盖的期间应尽量与财务报表审计中拟信赖的内部控制期间错开

  C. 内部控制的特定领域存在重大缺陷的风险越高，注册会计师所需获取的审计证据容观性、可靠性越强

  D. 如果以前年度发现的内部控制缺陷未得到有效整改，则注册会计师需要评价这些缺陷对当期的内部控制审计意见的影响

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• 5下列关于控制测试的时间安排的说法中，不正确的是（ ）。 

  A. 对控制有效性测试的实施时间越接近雒准日，提供的控制荷效性的审计证据越有力

  B. 在整合审计中，注册会计师控制测试所涵盖的期间应尽量与财务报表审计中拟信赖内部控制的期间保持一致

  C. 对控制有效性的测试涵盖的期间越长，提供的控制有效性的审计证据越多

  D. 与所测试的控制相关的风险越低，注册会计师越应考虑取得一部分更接近基准日的证据

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• 6下列情形中，注册会计师应当在内部控制审计报告中增加强调事项段予以说明的 有（）

  A. 被审计单位的企业内部控制评价报告要素列报不完整

  B. 注册会计师知悉在基准日并不存在，但在期后期间发生的事项，且这类期后事项对财务报告的内部控制有重大影响

  C. 被审计单位在基准日前对存在的财务报告内部控制重大缺陷进行了整改且运行了足够长的时间

  D. 被审计单位存在财务报告内部控制重要缺陷

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• 7下列各项程序中，通常用于了解企业经营活动和业务流程的有（ ）。

  A.检查手册和其他书面指引

  B.询问适当人员

  C.观察

  D.重新执行

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• 8下列关于内部控制审计的说法中，正确的有（ ）。

  A. 内部控制审计是指会汁师事务所接受委托，对内部控制设计与运行的有效性进行审计

  B. 注册会计师执行的内部控制审计严格限定在财务报告内部控制审计

  C. 内部控制审计过程中注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷，在报告中增加“非财务报告内部控制茧大缺陷描述段”予以披露

  D. 注册会计师需要对财务报告内部控制和非财务报告内部控制分別发表审计意见

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• 9注册会计师执行内部控制审计时，下列有关识别重要账户、列报及其相关认定的说法 中，正确的有（    ）。

  A. 在识别重要账户、列报及其相关认定时，注册会计师不需要确定重大错报的可能来源

  B. 超过财务报表整体重要性的账户未必是重要账户

  C. 低于实际执行重要性，怛存在舞弊风险的账户，应当确定为道要账户

  D. 在识別重要账户、列报及其相关认定时，注册会计师不应考虑控制的影响

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• 10(2019年改）在执行集团公司内部控制审计时，对于内部控制可能存在重大缺陷的业务 流程，下列各项中正确的有（     ）。

  A. 在接近评价基准日的时间测试内部控制

  B. 选择更多的组成部分进行控制测试

  C. 扩大相关内部控制的控制测试范围

  D. 亲自进行相关测试而非利用他人的工作

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