下列有关管理层凌驾于控制之上的风险说法中，不正确的是（    ）。

试卷相关题目

• 1针对舞弊导致的重大错报风险，下列说法中正确的是（       ）。

  A. 被审计单位管理层对防止或发现舞弊负有全部责任

  B. 注册会计师对财务报表整体存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证

  C. 未发现被审计单位的舞弊行为，表明注册会计师工作失误

  D. 舞弊导致的重大错报未被发现的风险，大于错误导致的重大错报未被发现的风险

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• 2(2017年）下列审计程序中，通常不能应对管理层凌驾于控制之上的风险是（    ）。

  A. 测试会计分录和其他调整

  B. 复核会计估计是否存在偏向

  C. 评价童大非常规交易的商业理由

  D. 获取有关重大关联方交易的宵理层书面声明

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• 3(2018年）当怀疑被审计单位存在违反法律法规行为吋，下列各项审计程序中，通常不能为注册会计师提供额外审计证据的是（       ）。

  A. 获取被审计单位管理层的书面声明

  B. 与被审计单位治理层讨论

  C. 向被审计单位内部法律顾问咨洵

  D. 向会计师事务所的法律顾问咨询

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• 4下列有关舞弊导致的重大错报风险的说法中，错误的是（     ）。

  A. 编制虚假财务报告导致的重大错报风险，大于侵占资产导致的重大错报风险

  B. 舞弊导致的重大错报未被发现的风险，大于错误导致的重大错报未被发现的风险

  C. 所有被审计单位都存在管理层凌驾于控制之上的风险

  D. 收人确认存在舞弊风险的假定可能不适用于所冇审计项目

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• 5下列关于注册会计师针对发现的舞弊事项与管理层和治理层沟通的说法中，不正确的 是（ ）。

  A. 如果识别出舞弊或获取的信息表明可能存在舞弊，除非法律法规禁止，注册会计师应当及时提请适当层级的管理层关注这一事项

  B. 如果确定或怀疑舞弊涉及管理层、在内部控制中承担重要职责的员工以及其舞弊行为可能导致财务报表出现重大错报的其他人员，注册会计师应当尽快就此类事项与治 理层沟通

  C. 如果怀疑舞弊涉及管理层，除非法律法规禁止，注册会计师应当将此怀疑向治理层通报，但不应该与其讨论完成审计T.作所必需的审计程序的性质、时间安排和范围

  D. 如果根据判断认为存在与治理层职责相关的、涉及舞弊的其他事项，除非法律法规禁止，注册会计师应当就此与治理层沟通

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• 6下列舞弊风险因素中，厲于机会且与侵占资产相关的舞弊风险因素的是（       ）。

  A. 员工因为自己追求奢侈生活条件而侵吞资产

  B. 从事科技含堡高、研发周期长或市场风险大的经哲业务

  C. 高层管理人员、治理层变更频繁

  D. 对现金、有价证券、存货等实物资产安全措施不充分

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• 7有关财务报表审计中对舞弊的考虑，下列说法中不正确的是（    ）。

  A. 当识別和评估舞弊导致的重大错报风险时，注册会计师应当假定被审计单位在收人确认方面存在舞弊风险

  B. 注册会计师应当假定被审计单位在收人确认方而存在舞弊风险，并应当考虑哪些收人类別以及与收人有关的交易或认定可能导致舞弊风险

  C. 了解被审计单位对业绩衡量和评价的最重要的目的是考虑是否存在舞弊风险

  D. 小型被审计单位拥有的员工通常较少，限制了其职责分离的程度，被审计单位管理层凌驾于内部控制之上的可能性较大，因而注册会计师无须了解小型被审计单位的内部控制

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• 8在下列情形中，可能表明管理层存在舞弊动机或压力的有（       ）。

  A. 竞争激烈或市场饱和，主营业务利润率不断下降

  B. 需要大诅举债才能满足研究开发支出的需求，以保持竞争力

  C. 从事重大、异常或髙度复杂的交易

  D. 盈利能力或财务状况必须满足债务协议规定的条件

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• 9下列关于舞弊的说法中，正确的有（ ）。

  A. 存在舞弊风险因素表明被审计单位发生了舞弊

  B. 舞弊发生时通常存在舞弊风险因素

  C. 舞弊风险因素同时具备才会发生舞弊行为

  D. 存在舞弊风险因素时，注册会计师应特别关注舞弊导致的重大错报风险

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• 10注册会计师通常采用组织项目组讨论程序来评估舞弊风险，下列人员适宜参与或可根据需要参与讨论的有（       ）。

  A. 审计项目合伙人

  B. 外聘的信息技术专家

  C. 被审计单位内部审计人员

  D. 项目组的关键成员

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