(多选)下列有关小规模纳税人的说法，正确的有（ ）。

试卷相关题目

• 1(多选)下列各项中，应通过“应交税费”科目核算的有（ ）。

  A.交纳的印花税

  B.增值税一般纳税人购进固定资产应支付的增值税进项税额

  C.为企业员工代扣代缴的个人所得税

  D.交纳的耕地占用税

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• 2(多选)下列有关土地增值税的处理，正确的有（ ）。

  A.土地增值税按照转让房地产所取得的增值额和规定的税率计算征收

  B.企业转让的土地使用权连同地上建筑物及其附着物一并在“固定资产”科目核算的，转让时应交的土地增值税通过“固定资产清理”科目核算

  C.房地产开发经营企业销售房地产应交纳的土地增值税通过“税金及附加”科目核算

  D.土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得增值性收入的单 位和个人征收的一种税

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• 3(多选)2X19年5月份,甲公司（一般纳税人，适用的增值税税率为13%)将外购的一 批商品捐赠给希望中学。该批产品的成本为20 000元，计税价格为25 000元。下列说法中正 确的有（ ）。

  A.计入主营业务收入20 000元

  B.计入营业外支出23 250元

  C.按计税价格转入营业外支出

  D.按计税价格计算的销项税额需转入营业外支出

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• 4(多选）甲公司为增值税一般纳税人，2X19年9月15日由于暴雨毁损一批原材料，该 批材料系9月1日购入，增值税发票上注明价款200万元，增值税税额26万元。报经批准后, 由保险公司赔款155万元。甲公司下列会计处理中正确的有（ )0

  A.计人营业外支出45万元

  B.计人管理费用71万元

  C.该批材料的增值税税额需转出

  D.该批材料的增值税税额不需转出

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• 5(多选)下列各项中，增值税的进项税额需要转出的有（ ）。

  A.购买的货物用于简易计税方法计税项目

  B.购买的货物用于集体福利

  C.购买的货物因管理不善发生损失

  D.购买的货物用于设备安装

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• 6(多选）下列各项中属于增值税税控系统专用设备的有（ ）。

  A.增值税防伪税控系统设备

  B.货物运输业增值税专用发票税控系统设备

  C.公路、内河货物运输业发票税控系统的设备

  D.机动车销售统一发票税控系统

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• 7(多选)下列各项中，应计入相关资产成本的有（ ）。

  A.企业进口原材料交纳的进口关税

  B.企业商务用车交纳的车船税

  C.小规模纳税人购买商品支付的增值税

  D.企业签订加工承揽合同交纳的印花税

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• 8(多选)下列关于“应交税费”科目表述正确的有（ ）。

  A.借方登记实际交纳的税费

  B.贷方登记应交纳的各种税费

  C.期末余额一般是在贷方，反映企业尚未交纳的税费

  D.不可能出现借方余额

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• 9(判断）企业委托加工应税消费品在收回后，应将由受托方代扣代缴的消费税税款计入存货成本。 （ ）

  A.对

  B.错

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• 10(判断）企业按规定计算出应交的教育费附加，一般都是借记“税金及附加”科目，贷记 “应交税费——应交教育费附加”科目。实际上缴时，借记“应交税费——应交教育费附加”科目，贷记“银行存款”科目。 （ ）

  A.对

  B.错

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