(多选)下列各项中，增值税的进项税额需要转出的有（ ）。

试卷相关题目

• 1(多选）“应交增值税”明细账内设置的科目主要有（ ）。

  A.进项税额

  B.已交税金

  C.出口退税

  D.进项税额转出

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• 2(多选)企业自产自用的应税产品应交纳的资源税，应计人（ ）。

  A.营业外支出

  B.生产成本

  C.制造费用

  D.税金及附加

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• 3(多选)企业按规定应交纳消费税的项目有（ ）。

  A.销售应税消费品取得收入

  B.销售不动产取得收人

  C.出租无形资产取得收人

  D.企业自建厂房领用自产应税消费品

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• 4(多选）企业缴纳的下列税金中，应通过“应交税费”科目核算的有（ ）。

  A.印花税

  B.耕地占用税

  C.所得税

  D.土地增值税

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• 5(多选)企业购进货物发生的下列相关税金中，应计人货物取得成本的有（ ）。

  A.签订买卖合同缴纳的印花税

  B.小规模纳税人购进商品支付的增值税

  C.进口商品支付的关税

  D.—般纳税人购进商品支付的增值税

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• 6(多选）甲公司为增值税一般纳税人，2X19年9月15日由于暴雨毁损一批原材料，该 批材料系9月1日购入，增值税发票上注明价款200万元，增值税税额26万元。报经批准后, 由保险公司赔款155万元。甲公司下列会计处理中正确的有（ )0

  A.计人营业外支出45万元

  B.计人管理费用71万元

  C.该批材料的增值税税额需转出

  D.该批材料的增值税税额不需转出

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• 7(多选)2X19年5月份,甲公司（一般纳税人，适用的增值税税率为13%)将外购的一 批商品捐赠给希望中学。该批产品的成本为20 000元，计税价格为25 000元。下列说法中正 确的有（ ）。

  A.计入主营业务收入20 000元

  B.计入营业外支出23 250元

  C.按计税价格转入营业外支出

  D.按计税价格计算的销项税额需转入营业外支出

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• 8(多选)下列有关土地增值税的处理，正确的有（ ）。

  A.土地增值税按照转让房地产所取得的增值额和规定的税率计算征收

  B.企业转让的土地使用权连同地上建筑物及其附着物一并在“固定资产”科目核算的，转让时应交的土地增值税通过“固定资产清理”科目核算

  C.房地产开发经营企业销售房地产应交纳的土地增值税通过“税金及附加”科目核算

  D.土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得增值性收入的单 位和个人征收的一种税

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• 9(多选)下列各项中，应通过“应交税费”科目核算的有（ ）。

  A.交纳的印花税

  B.增值税一般纳税人购进固定资产应支付的增值税进项税额

  C.为企业员工代扣代缴的个人所得税

  D.交纳的耕地占用税

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• 10(多选)下列有关小规模纳税人的说法，正确的有（ ）。

  A.小规模纳税人在购进货物、应税劳务或应税行为时，取得的增值税专用发票上注明的 增值税，一律不予抵扣

  B.小规模纳税人可以开具增值税专用发票

  C.在进行账务处理时，只需在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目，该科目不 再设置增值税专栏

  D.—般来说，小规模纳税人采用销售额和应纳税额合并定价的方案并向客户结算款项

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