(单选)2X17年9月30日，某企业银行存款日记账账面余额为216万元，收到银行对账 单的余额为212. 3万元。经逐笔核对，该企业存在以下记账差错及未达账项，从银行提取现金 6.9万元，会计人员误记为9.6万元;银行为企业代付电话费6.4万元，但企业未接到银行付款 通知，尚未入账。9月30日调节后的银行存款余额为（ ）万元。

试卷相关题目

• 1(单选）企业在现金清查中发现有待查明原因的现金短缺或溢余，已按管理权限批准，下列各项中，有关会计处理不正确的是（ ）。

  A.属于无法查明原因的现金溢余，应借记“待处理财产损溢”科目，贷记“营业外收人”科目

  B.属于应由保险公司赔偿的现金短缺，应借记“其他应收款”科目，贷记“待处理财产损 溢”科目

  C.属于应支付给有关单位的现金溢余，应借记“待处理财产损溢”科目，贷记“其他应付 款”科目

  D.属于无法查明原因的现金短缺，应借记“营业外支出”科0，贷记“待处理财产损溢”科目

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• 2(单选）下列各项中，关于企业无法查明原因的现金溢余经批准后会计处理的表述正确的是（ ）。

  A.冲减财务费用

  B.计人其他应付款

  C.冲减管理费用

  D.计人营业外收人

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• 3(单选）2X17年12月31日，某企业进行现金清查，发现库存现金短缺300元。经批准， 应由出纳人员赔偿180元，其余120元无法查明原因，由企业承担损失。不考虑其他因素，该 业务对企业当期营业利润的影响金额为（ ）元。

  B.120

  C.300

  D.180

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• 4(单选）下列各项中，不会引起其他货币资金发生变动的是（ ）。

  A.企业销售商品收到商业汇票

  B.企业用银行本票购买办公用品

  C.企业将款项汇往外地开立采购专业账户

  D.企业为购买基金将资金存入在证券公司指定银行开立账户

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• 5(单选）下列各项中，关于其他货币资金业务的表述，正确的是（ ）。

  A.企业单位信用卡存款账户可以存取现金

  B.企业信用保证金存款余额不可以转存其开户行结算户存款

  C.企业银行汇票存款的收款人不得将其收到的银行汇票背书转让

  D.企业外埠存款除采购人员可从中提取少量现金外，一律采用转账结算

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• 6(单选）企业将款项汇往异地银行开立采购专户，编制该业务的会计分录时应 当（）。

  A.借记“应收账款”科目，贷记“银行存款”科目

  B.借记“其他货币资金”科目，贷记“银行存款”科目

  C.借记“其他应收款”科目，贷记“银行存款”科目

  D.借记“材料采购”科目，贷记“其他货币资金”科目

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• 7(单选)下列项目中，不属于货币资金的是（ ）

  A.库存现金

  B.银行存款

  C.其他货币资金

  D.应收票据

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• 8(单选)企业存放在银行的信用卡存款，应通过（ ）科目进行核算。

  A.“其他货币资金”

  B.“银行存款”

  C.“在途货币资金”

  D.“库存现金”

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