(单选）甲公司2020年实现会计利润总额300万元，预缴企业所得税税额60万元，在 “营业外支出”账目中列支了通过公益性社会团体向灾区的捐款38万元。已知企业所得税税 率为25%，公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所 得额时扣除，计算甲公司当年应补缴企业所得税税额的下列算式中，正确的是（ ）。

试卷相关题目

• 1(单选）甲公司2020年度境内应纳税所得额为300万元，来源于境外分支机构的应税所 得为150万元(人民币，下同），该项所得在境外已缴纳企业所得税税额40万元。已知甲公司 适用的企业所得税税率为25%，已预缴企业所得税税额30万元。甲公司汇算清缴2020年企 业所得税时，应补缴的税款为（ ）万元。

  A.45

  B.70

  C.42.5

  D.30

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• 2(单选）甲公司2020年度企业所得税应纳税所得额1 000万元，减免税额10万元，抵免 税额20万元。已知企业所得税税率为25%，甲公司当年企业所得税应纳税额的下列计算列式 中，正确的是（ ）。

  A.1 000x25%-10-20 = 220(万元）

  B.1 000x25%-10 = 240(万元）

  C.1 000x25% = 250(万元）

  D.1 000x25%-20 = 230(万元）

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• 3单选）甲企业为小型微利企业，2020年企业所得税应纳税所得额为30万元，甲企业2020年应缴纳的企业所得税税额为（ )万元。

  A.2.5

  B.2

  C.1.5

  D.3

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• 4(单选)某企业被认定为国家需要重点扶持的高新技术企业。2020年该企业的利润总 额为50万元，固定资产折旧多计提了 3万元，营业外支出中列支了交通违章罚款1万元。不考 虑其他纳税调整与税收优惠事项。2020年该企业应缴纳的企业所得税税额为（ ）万元。

  A.8. 1

  B.6.9

  C.10.8

  D.7.05

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• 5(单选）某居民企业2020年会计利润总额为3 000万元，其中符合减免所得税优惠的技术转让所得为600万元，假设无其他纳税调整事项，2020年该企业应缴纳企业所得税税额为 ( )万元。

  A.600

  B.612.5

  C.625

  D.750

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• 6(单选）甲企业2020年会计利润为200万元。本年度实际发放职工工资1 200万元，其中包括残疾人员工资40万元，在计算甲企业2020年应纳税所得额时，应（ ）。

  A.纳税调减40万元

  B.纳税调增40万元

  C.纳税调减80万元

  D.不作纳税调整 ’

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