企业所得税应纳税额的计算模拟题

试卷预览

• 1(单选)2020年6月甲公司向境外乙公司分配股息折合人民币1000万元。已知预提所得税税率为10%，计算甲公司应代扣代缴企业所得税款的下列算式中，正确的是（ ）。

  A.1 000x10% x50% = 50(万元）

  B.1 000x10% = 100(万元）

  C.1 000x(l-25%)xl0% = 75(万元）

  D.1 000x(l-25%)xl0%x50% = 37.5(万元）

  开始考试练习点击查看答案
• 2(单选）甲企业为创业投资企业，2018年2月采取股权投资方式向乙公司（未上市的中 小高新技术企业)投资300万元，至2020年12月31日仍持有该股权。甲企业2020年在未享 受股权投资应纳税所得额抵扣的税收优惠政策前的企业所得税应纳税所得额为2 000万元。 已知企业所得税税率为25%，甲企业享受股权投资应纳税所得额抵扣的税收优惠政策。计算甲企业2020年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中，正确的是（ ）。

  A.(2 000-300)x25% = 425(万元）

  B.(2 000-300x70%)x25% = 447.5(万元）

  C.2 000x70% x25% = 350(万元）

  D.(2 000x70%-300)x25% = 275(万元）

  开始考试练习点击查看答案
• 3(单选）某居民企业2020年会计利润总额为3 000万元，其中符合减免所得税优惠的技术转让所得为600万元，假设无其他纳税调整事项，2020年该企业应缴纳企业所得税税额为 ( )万元。

  A.600

  B.612.5

  C.625

  D.750

  开始考试练习点击查看答案
• 4(单选)某企业被认定为国家需要重点扶持的高新技术企业。2020年该企业的利润总 额为50万元，固定资产折旧多计提了 3万元，营业外支出中列支了交通违章罚款1万元。不考 虑其他纳税调整与税收优惠事项。2020年该企业应缴纳的企业所得税税额为（ ）万元。

  A.8. 1

  B.6.9

  C.10.8

  D.7.05

  开始考试练习点击查看答案
• 5单选）甲企业为小型微利企业，2020年企业所得税应纳税所得额为30万元，甲企业2020年应缴纳的企业所得税税额为（ )万元。

  A.2.5

  B.2

  C.1.5

  D.3

  开始考试练习点击查看答案
• 6(单选）甲公司2020年度企业所得税应纳税所得额1 000万元，减免税额10万元，抵免 税额20万元。已知企业所得税税率为25%，甲公司当年企业所得税应纳税额的下列计算列式 中，正确的是（ ）。

  A.1 000x25%-10-20 = 220(万元）

  B.1 000x25%-10 = 240(万元）

  C.1 000x25% = 250(万元）

  D.1 000x25%-20 = 230(万元）

  开始考试练习点击查看答案
• 7(单选）甲公司2020年度境内应纳税所得额为300万元，来源于境外分支机构的应税所 得为150万元(人民币，下同），该项所得在境外已缴纳企业所得税税额40万元。已知甲公司 适用的企业所得税税率为25%，已预缴企业所得税税额30万元。甲公司汇算清缴2020年企 业所得税时，应补缴的税款为（ ）万元。

  A.45

  B.70

  C.42.5

  D.30

  开始考试练习点击查看答案
• 8(单选）甲公司2020年实现会计利润总额300万元，预缴企业所得税税额60万元，在 “营业外支出”账目中列支了通过公益性社会团体向灾区的捐款38万元。已知企业所得税税 率为25%，公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所 得额时扣除，计算甲公司当年应补缴企业所得税税额的下列算式中，正确的是（ ）。

  A.(300+38) x25%-60 = 24. 5(万元）

  B.300x25%-60=15(万元）

  C.(300+300xl2%)x25%-60 = 24(万元）

  D.[300+(38-300x12%) ] x25%-60= 15. 5(万元）

  开始考试练习点击查看答案
• 9(单选）甲企业2020年会计利润为200万元。本年度实际发放职工工资1 200万元，其中包括残疾人员工资40万元，在计算甲企业2020年应纳税所得额时，应（ ）。

  A.纳税调减40万元

  B.纳税调增40万元

  C.纳税调减80万元

  D.不作纳税调整 ’

  开始考试练习点击查看答案