甲企业为居民纳税人,主要从事医药制造,2020年取得产货物销售收入300万元, 当年发生计人销售费用中广告费用70万元,业务宣传费15万元,已知该企业上年度 尚有9万元广告费没能在税前扣除,企业2020年可以税前扣除的广告费和业务宣传费 是( )万元。
A.79
B.85
C.90
D.94
试卷相关题目
- 1甲公司为乙公司的股东,投资成本为200万元,占乙公司股权比例10%。乙公司累计未分配利润和累计盈余公积为1 800万元,甲公司转让该项股权公允价格为500万元。 根据企业所得税法律制度的规定,甲公司应确认股权转让所得为( )万元。
A.120
B.180
C.200
D.300
开始考试点击查看答案 - 2(2018年)甲公司2017年度的企业所得税应纳税所得额为300万元,工资、薪金总额 为40万元,全年拨缴的工会经费为2万元,且能够提供有效凭证。中企业在计算当年 企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的工会经费为( )万元。
A.2
C.1
D.0. 8
开始考试点击查看答案 - 3(2018年)甲服装生产企业(简称甲企业)2017年度产品销售收入为4 000万元,当年发生的管理费用是250万元,其中业务招待费60万元,且能够提供有效凭证。甲企业在 2017年度企业所得税汇算淸缴中允许扣除的管理费用为( )万元。
A.20
B.250
C.210
D.36
开始考试点击查看答案 - 4(2018年改编)甲家电企业(简称甲企业)为增值税一般纳税人。2019年6月,甲企业按八折优惠价格销售一批商品,该批商品折扣前的价格为45.2万元(含增值税,适用 税率13%)。中企业销售该批商品应确认的企业所得税应税收入为( )万元。
A.40
B.32
C.37. 12
D.45.2
开始考试点击查看答案 - 5(2018年)根据企业所得税法律制度的规定,下列关于企业确认收入的表述中,正确的是( )。
A.利息收入,按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
B.股权转让收入,应于转让协议生效时确认收入的实现
C.特许权使用费收入,应于许可方收到特许权使用费的日期确认收入的实现
D.接受捐赠收入,按照捐赠方作出祸赠决定的日期确认收入的实现
开始考试点击查看答案 - 62020年度,某企业通过市政府向灾区捐款100万元,直接向受灾小学捐款20万元,两笔捐款均在营业外支出中列支。该企业当年的利润总额为1 000万元。假设不考虑其 他纳税调整事项,,根据企业所得税法律制度的规定,该企业2020年度应纳税所得额为 ( )万元。
A.1 000
B.1 020 C 1120 D. 1 070
开始考试点击查看答案 - 7根据企业所得税法律制度的规定,下列非居民企业取得的所得中,不能实行源泉扣缴的是( )。
A.某美国企业向中国境内企业投资而取得的股息
B.菜美国企业向某英国企业出租机器设备,供其在英网使用而收取的租金
C.某美国企业出售其在深圳的房产而取得的所得
D.某美国企业向中国企业转让专利权而取得的所得
开始考试点击查看答案 - 8根据《企业所得税法》的规定,企业所得税的征收办法是( )。
A.按月征收
B.按季计征,分月预缴
C.按季征收
D.按年计征,分月或分季预缴
开始考试点击查看答案 - 9根据企业所得税法律制度的规定,下列关于不同方式下销傳商品收入金额确定的表述 中,正确的是( )。
A.采用商业折扣方式销售商品的,按照商业折扣前的金额确定销售商品收入金额
B.采用现金折扣方式销售商品的,按照现金折扣前的金额确定销售商品收入金额
C.采用售后回购方式销售商品的,按照扣除回购商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额
D.采用以旧换新方式销售商品的,按照扣除回收商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额
开始考试点击查看答案 - 10根据企业所得税法律制度的规定,下列收入的确认不正确的是( )。
A.租金收入,按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现
B.股息、红利等权益性投资收益,按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现
C.特许权使用费收入,按照合同约定的特许权使用人应付特许权使州费的日期确认收 人的实现
D.接受捐赠收入,按照接受捐赠资产的人账日期确认收入的实现
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