(2018年改编)甲家电企业(简称甲企业)为增值税一般纳税人。2019年6月,甲企业按八折优惠价格销售一批商品,该批商品折扣前的价格为45.2万元(含增值税,适用 税率13%)。中企业销售该批商品应确认的企业所得税应税收入为( )万元。
发布时间:2021-10-26
A.40
B.32
C.37. 12
D.45.2
试卷相关题目
- 1(2018年)根据企业所得税法律制度的规定,下列关于企业确认收入的表述中,正确的是( )。
A.利息收入,按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
B.股权转让收入,应于转让协议生效时确认收入的实现
C.特许权使用费收入,应于许可方收到特许权使用费的日期确认收入的实现
D.接受捐赠收入,按照捐赠方作出祸赠决定的日期确认收入的实现
开始考试点击查看答案 - 2(2018年)根据企业所得税法律制度的规定,关于企业所得税应税所得来源地确定标准 的下列表述中,正确的是( )。
A.转比权益性投资资产所得,按照转让权益性投资资产的企业或者机构、场所所在地确定
B.转让不动产所得,按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定
C.利息所得,按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定,或者按照负 担、支付所得的个人的住所地确定
D.销售货物所得,按照支付所得的企业或者机构、场所所在地确定
开始考试点击查看答案 - 3(2019年)2018年度甲居民企业实际发生的下列支出中,在计算当年度企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是( )。
A.向股东支付的股息40万元
B.向乙公司支付的合同违约金3万元
C.向税务机关缴纳的税收滞纳金1万元
D.向母公司支付的管理费20万元
开始考试点击查看答案 - 4(2019年)2017年12月1日,甲居民企业因生产经营需要向银行借款3 000万元,年利率6%,2018年4月1日,甲居民企业将该笔借款全部用于建设新厂房,同年12月 31日,该厂房竣工结算并交付使用,中居民企业在计算2018年度企业所得税应纳税 所得额时,可以直接扣除的该项借款费用为( )万元。
A.45
B.135
C.15
D.180
开始考试点击查看答案 - 5(2019年)甲居民企业为软件也产企业。2018年度甲居民企业实际发生的合理的工资薪金总额为5000万元,发生职工教育经费支出625万元,其中职工培训费用支出 200万元。甲居民企业在计筇2018年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的职工 教育经费为( )万元。
A.625
B.600
C.400
D.425
开始考试点击查看答案 - 6(2018年)甲服装生产企业(简称甲企业)2017年度产品销售收入为4 000万元,当年发生的管理费用是250万元,其中业务招待费60万元,且能够提供有效凭证。甲企业在 2017年度企业所得税汇算淸缴中允许扣除的管理费用为( )万元。
A.20
B.250
C.210
D.36
开始考试点击查看答案 - 7(2018年)甲公司2017年度的企业所得税应纳税所得额为300万元,工资、薪金总额 为40万元,全年拨缴的工会经费为2万元,且能够提供有效凭证。中企业在计算当年 企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的工会经费为( )万元。
A.2
C.1
D.0. 8
开始考试点击查看答案 - 8甲公司为乙公司的股东,投资成本为200万元,占乙公司股权比例10%。乙公司累计未分配利润和累计盈余公积为1 800万元,甲公司转让该项股权公允价格为500万元。 根据企业所得税法律制度的规定,甲公司应确认股权转让所得为( )万元。
A.120
B.180
C.200
D.300
开始考试点击查看答案 - 9甲企业为居民纳税人,主要从事医药制造,2020年取得产货物销售收入300万元, 当年发生计人销售费用中广告费用70万元,业务宣传费15万元,已知该企业上年度 尚有9万元广告费没能在税前扣除,企业2020年可以税前扣除的广告费和业务宣传费 是( )万元。
A.79
B.85
C.90
D.94
开始考试点击查看答案 - 102020年度,某企业通过市政府向灾区捐款100万元,直接向受灾小学捐款20万元,两笔捐款均在营业外支出中列支。该企业当年的利润总额为1 000万元。假设不考虑其 他纳税调整事项,,根据企业所得税法律制度的规定,该企业2020年度应纳税所得额为 ( )万元。
A.1 000
B.1 020 C 1120 D. 1 070
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