某居民企业适用25%的企业所得税税率。2020年该企业向主管税务机关申报应纳税收入总额140万元，成本费用总额150万元。经税务机关检査，收入总额核算正 确，但成本费用总额不能确定。税务机关对该企业采用以应税所得率方式核定征收企 业所得税，应税所得率为25%。2020年该企业应缴纳的企业所得税税额为（ ）万元。

试卷相关题目

• 1下列项目中，计算企业所得税应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除的是 ( )0

  A.企业内营业机构之间支付的特许权使用费

  B.在经营过程中发生的咨询费用

  C.企业计提的存货跌价准备

  D.销售货物给购货方的回扣支出

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• 2企业所得税源泉扣缴中，扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起( )日内缴人国库。

  A.5

  B.7

  C.10

  D.15

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• 3下列各项业务中，属于增值税征收范围的是（ ）。

  A.将委托加工的货物分配给股东

  B.增值税纳税人收取会员费收入

  C.转让企业全部产权涉及的应税货物的转让

  D.融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为

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• 42020年5月8日，甲公司与乙公司签订了买卖电脑的合同，双方约定总价款为80万元。6月3日，甲公司就80万元货款全额开具了增值税专用发票，6月10日，甲 公司收到乙公司第一笔货款45万元，6月25日，甲公司收到乙公司第二笔货款35万 元。根据增值税法律制度的规定，甲公司增值税纳税义务发生时间为（ ）。

  A.5月8日

  B.6月3日

  C.6月10目

  D.6月25日

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• 5纳税人购进国内旅客运输服务未取得增值税专用发票的，下列关于其进项税额确定的说法，不正确的是（ ）。

  A.取得增值税电子普通发票的，为发票上注明的税额

  B.航空旅客运输进项税额=(票价+燃油附加费）+(1 +9%) x9%

  C.铁路旅客运输进项税额=票面金额+ (1 +9%) x9%

  D.公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额+ (1 +9%) x9%

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• 6甲企业属于创业投资企业，2018年1月1日向乙企业（未上市中小高新技术企业）投资250万元，股权持有至2020年5月1日。甲企业2020年度生产经营所得为 500万元，则甲企业2020年应纳税所得额为（ ）万元。

  A.325

  B.375

  C.175

  D.500

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• 7根据企业所得税法律制度的规定，下列未在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得的所得中，不能实行源泉扣缴的是（ ）。

  A.某美国企业向中国境内企业投资而取得的股息

  B.某美国企业向某英国企业出租机器设备，供其在英国使用而收取的租金

  C.某美国企业出售其在深圳的房产而取得的所得

  D.某美国企业向中国企业转让专利权而取得的所得

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• 8甲公司在2009年10月18日申请注册“河马”商标。2010年5月10日该商标被核准注册。根据商标法_制度的规定，该公司第一次申请商标续展的最后截止期限 是（）。

  A.2019年 10月 18日

  B.2020年4月 18日

  C.2020年5月 10日

  D.2020年 11 月 10日

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• 9甲公司2020年取得一项产品发明专利，乙、丙、丁、戊四公司未经甲公司许 可实施其专利。根据专利法律制度的规定，下列实施行为属于侵犯甲公司专利权的是（）。

  A.乙公司购买了该专利产品，经研究产品的原理后批量仿造该产品并进行销 售制造

  B.丙公司在甲公司申请专利前已经制造相同产品，并且仅在原有范围内继续 制造

  C.丁公司为科学实验而使用该专利产品

  D.戊公司取得强制许可后制造该专利产品

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• 10根据预算法律制度的规定，下列不属于应当进行预算调整的情形是（ ）。

  A.需要增加预算总支出的

  B.需要调人预算稳定调节基金的

  C.需要调减预算安排的重点支出数额的

  D.地方各级政府因上级政府增加不需要本级政府提供配套资金的专项转移支 付而引起的预算支出变化的

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