2020年5月8日，甲公司与乙公司签订了买卖电脑的合同，双方约定总价款为80万元。6月3日，甲公司就80万元货款全额开具了增值税专用发票，6月10日，甲 公司收到乙公司第一笔货款45万元，6月25日，甲公司收到乙公司第二笔货款35万 元。根据增值税法律制度的规定，甲公司增值税纳税义务发生时间为（ ）。

试卷相关题目

• 1纳税人购进国内旅客运输服务未取得增值税专用发票的，下列关于其进项税额确定的说法，不正确的是（ ）。

  A.取得增值税电子普通发票的，为发票上注明的税额

  B.航空旅客运输进项税额=(票价+燃油附加费）+(1 +9%) x9%

  C.铁路旅客运输进项税额=票面金额+ (1 +9%) x9%

  D.公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额+ (1 +9%) x9%

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• 2某家电销售企业为增值税一般纳税人。2020年6月销售H型空调80台，每台含税价款2825元；采取“以旧换新”方式销售同型号空调20台，每台旧空调作价580 元，实际每台收取款项2245元。根据增值税法律制度的规定，该企业当月上述业务增 值税税额为（ ）元。

  A.32500

  B.40000

  C.42500

  D.49725

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• 3根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人从事的下列行为中，可以开具增值税专用发票的是（ ）。

  A.商店向一般纳税人出售办公用品

  B.书店向个人销售图书

  C.律师事务所免费为社会公众提供法律咨询服务

  D.航空公司向旅客提供有偿运输服务

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• 4主合同有效而担保合同无效，债权人、担保人有过错的，担保人承担民事责任的部分，不应超过债务人不能清偿部分的（ ）。

  A.1/2

  B.1/3

  C.1/4

  D.1/5

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• 5根据合同法律制度的规定，下列各项中，可以为合同债务人的债务履行作保证人的是（ ）。

  A.税务局

  B.公司市场部

  C.国有企业

  D.某市红十字会

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• 6下列各项业务中，属于增值税征收范围的是（ ）。

  A.将委托加工的货物分配给股东

  B.增值税纳税人收取会员费收入

  C.转让企业全部产权涉及的应税货物的转让

  D.融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为

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• 7企业所得税源泉扣缴中，扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起( )日内缴人国库。

  A.5

  B.7

  C.10

  D.15

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• 8下列项目中，计算企业所得税应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除的是 ( )0

  A.企业内营业机构之间支付的特许权使用费

  B.在经营过程中发生的咨询费用

  C.企业计提的存货跌价准备

  D.销售货物给购货方的回扣支出

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• 9某居民企业适用25%的企业所得税税率。2020年该企业向主管税务机关申报应纳税收入总额140万元，成本费用总额150万元。经税务机关检査，收入总额核算正 确，但成本费用总额不能确定。税务机关对该企业采用以应税所得率方式核定征收企 业所得税，应税所得率为25%。2020年该企业应缴纳的企业所得税税额为（ ）万元。

  A.2.5

  B.12.5

  C.8.75

  D.11.6

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• 10甲企业属于创业投资企业，2018年1月1日向乙企业（未上市中小高新技术企业）投资250万元，股权持有至2020年5月1日。甲企业2020年度生产经营所得为 500万元，则甲企业2020年应纳税所得额为（ ）万元。

  A.325

  B.375

  C.175

  D.500

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