（多选题）下列各项中，计算应纳税所得额需要进行纳税调整的项目有（）。

试卷相关题目

• 1（多选题）下列各项中，既影响营业利润又影响利润总额的业务有（）。

  A.计提坏账准备计入信用减值损失

  B.转销确实无法支付的应付账款

  C.出售单独计价包装物取得的收入

  D.转让股票所得收益计入投资收益

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• 2（多选题）企业发生的下列交易和事项不会直接影响营业利润的有（）。

  A.诉讼费

  B.计提的坏账准备

  C.固定资产盘亏

  D.进口环节缴纳的关税

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• 3（多选题）下列各项中，影响企业当期营业利润的有（）。

  A.销售材料成本

  B.出售无形资产净损失

  C.固定资产盘亏净损失

  D.经营出租固定资产折旧

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• 4甲公司2019年年初未分配利润80万元，2019年利润总额为480万元，所得税 费用为125万元，按税后利润的10%和5%提取法定盈余公积和任意盈余公积，向投资者宣 告分配现金股利100万元。甲公司2019年年末的未分配利润余额为（）另元。

  A.381.75

  B.201.75

  C.281.75

  D.335

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• 5M公司2019年度应纳税所得额为2 500万元，递延所得税资产期初余额50万元， 期末余额20万元，递延所得税负债期初余额100万元，期末余额80万元，M公司适用的企业 所得税税率25%,则M公司2019年度确认的所得税费用为（）万元。

  A.625

  B.635

  C.655

  D.645

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• 6（多选题）下列各项中，年度终了需要转入“利润分配——未分配利润”科目的有（）。

  A.本年利润

  B.利润分配——应付现金股利或利润

  C.利润分配——盈余公积补亏

  D.利润分配——提取法定盈余公积

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• 7企业期末进行库存现金清查时发现无法查明原因的现金短缺应计入营业外支 出。（）

  A.对

  B.错

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• 8表结法下，每月月末均需编制转账凭证，将在账上结计出的各损益类科目的余 额结转入“本年利润”科目。 （）

  A.对

  B.错

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• 9甲公司7月份销售商品发生商业折扣28万元、现金折扣12万元、销售退回15万元。该公 司上述业务计入当月财务费用的金额为（）万元。

  A.12

  B.15

  C.28

  D.55

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• 10下列各项中，关于销售退回方式说法正确的是（）。

  A.若发生的商品退回款跨月，要返回发生当月冲减收入

  B.发生的退回金额冲减当期损益

  C.该项销售退回发生现金折扣的，不需要调整相关财务费用

  D.除属于资产负债表日后事项的外，退回商品时要相应冲减收入和相关税金

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