M公司2019年度应纳税所得额为2 500万元，递延所得税资产期初余额50万元， 期末余额20万元，递延所得税负债期初余额100万元，期末余额80万元，M公司适用的企业 所得税税率25%,则M公司2019年度确认的所得税费用为（）万元。

试卷相关题目

• 1甲公司2019年度营业收入5020万元，营业成本3500万元，税金及附加120万元， 期间费用合计320万元，资产减值损失50万元，营业外收入100万元，营业外支出10万元（其 中行政罚款2万元），适用的企业所得税税率25%，则甲公司应当确认的所得税费用为（) 万元。

  A.280.5

  B.281

  C.257.5

  D.258

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• 2某企业适用的所得税税率为25%。2019年度该企业实现利润总额500万元，应 纳税所得额为480万元，影响所得税费用的递延所得税资产增加8万元。不考虑其他因素，该 企业2019年度利润表“所得税费用”项目本期金额为（）万元。

  A.128

  B.112

  C.125

  D.120

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• 32019年度某企业实现利润总额960万元，当年应纳税所得额为800万元，适用 的所得税税率为25%，当年影响所得税费用的递延所得税负债增加50万元。该企业2019年度 利润表“所得税费用”项目本期金额为（）万元。

  A.250

  B.240

  C.150

  D.200

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• 42019年度企业实现利润总额200万元，其中国债利息收入2万元，税收滞纳金 罚款10万元，企业所得税税率25%。假设不考虑其他因素，2019年该企业应确认所得税费用 为（）万元。

  A.50

  B.47.5

  C.49.5

  D.52

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• 5下列各项中，应计入营业外收入的是（）。

  A.出售固定资产的净收益

  B.无法査明原因的现金溢余

  C.出售无形资产的净收益

  D.无法查明原因的存货溢余

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• 6甲公司2019年年初未分配利润80万元，2019年利润总额为480万元，所得税 费用为125万元，按税后利润的10%和5%提取法定盈余公积和任意盈余公积，向投资者宣 告分配现金股利100万元。甲公司2019年年末的未分配利润余额为（）另元。

  A.381.75

  B.201.75

  C.281.75

  D.335

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• 7（多选题）下列各项中，影响企业当期营业利润的有（）。

  A.销售材料成本

  B.出售无形资产净损失

  C.固定资产盘亏净损失

  D.经营出租固定资产折旧

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• 8（多选题）企业发生的下列交易和事项不会直接影响营业利润的有（）。

  A.诉讼费

  B.计提的坏账准备

  C.固定资产盘亏

  D.进口环节缴纳的关税

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• 9（多选题）下列各项中，既影响营业利润又影响利润总额的业务有（）。

  A.计提坏账准备计入信用减值损失

  B.转销确实无法支付的应付账款

  C.出售单独计价包装物取得的收入

  D.转让股票所得收益计入投资收益

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• 10（多选题）下列各项中，计算应纳税所得额需要进行纳税调整的项目有（）。

  A.税收滞纳金

  B.超过税法规定标准的业务招待费

  C.国债利息收入

  D.超过税法规定标准的职工福利费

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