关于常设机构利润的确定，下列说法正确的是（ ）。

试卷相关题目

• 1依据我同非居民金融账户涉税信息尽职调查管理的相关规定，下列非金融机构屈于消极非金融机构的是（ ）。

  A.非营利组织

  B.上一公历年度末，拙有"f产生利息的金融资产占总资产比重50%以上的非金融机构

  C.仅为了持苻非金融机构股权而设立的控股公司

  D.上市公司及其关联企业

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• 2下列关于非居民纳税人享受税收协定待遇的税务管理规定的表述，不正确的 是（ ）。

  A.在中国境内发生纳税义务的非居民纳税人，需要享受“协定待遇”的，采取“自行判 断、申报享受、相关资料留存备查”的方式办理

  B.非居民纳税人自丨行申报的，自行判断符合享受协定待遇条件且需要享受协定待遇，应扑:申报时报送《非居民纳税人享受协定待遇信息报告表》，并按规定归集和留存 相关资料备查

  C.非居民纳税人可享受但未享受协定待遇而多缴税款的，不得要求退还多缴税款

  D.非居民纳税人留存备查资料原件为外文文本的，按照主管税务机关要求提供时，应 当附送中文译本，并对中文译本的准确性和完整性负责

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• 3下列关于国际税收协定的表述中，不正确的是（ ）。

  A.如果特许权使川费受益所有人，是缔约同另一方居民，则所征税款不应超过特许权 使用费总额的10%

  B.对于使用或有权使州丁.业、科学设备而支付的特许权使用费，按支付特许权使用费 总额的50%确定税基

  C.演艺人员活动包括演艺人员从事的舞台、影视、音乐等各种艺术形式的活动

  D.缔约国一方企业以船舶从事国际运输业务从缔约国另一方取得的收人，在缔约同 另一方免予征税

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• 4甲企业2020年度境内所得应纳税所得额为500万元，适用25%的企业所得税税率。在全年已预缴税款80万元，来源于境外某同税前所得100万元，境外实纳税款20万元， 该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（ ）万元。

  A.45

  B.62

  C.50

  D.70

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• 5某居民企业2020年度境内盈利100万元，预缴税款18万元，境外分支机构发生亏损5万元，该企业当年汇筇淸缴应补（退）的税款为（ ）万元。

  A.2

  B.7

  C.3. 75

  D.25

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• 6同际公认的常设机构利润范围的确定方法是（ ）。

  A.归属法

  B.分配法

  C.核定法

  D.控股法

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• 7跨国从事表演的艺术家，其所得来源地税收管辖权判定标准是（ ）。

  A.停留时间标准

  B.固定基地标准

  C.所得支付者标准

  D.演出活动所在地标准

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• 8关于董事费来源地的判断，国际通行的标准是（ )

  A.住所标准

  B.停留时间标准

  C.所得支付地标准

  D.劳务发生地标准

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• 9下列各项中，不属于税收管辖权类型的是（ ）。

  A.收入来源地管辖权

  B.居民管辖权

  C.公闰管辖权

  D.国家管辖权

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• 10下列关于税收饶让抵免的应纳税额确定的表述，不正确的是（ ）。

  A.税收协定规定定率饶让抵免的，饶让抵免税额为按该定率计算的应纳境外所得税 额超过实际缴纳的境外所得税额的数额

  B.税收协定规定列举一_税收优惠额给予饶让抵免的，饶让抵免税额为按协定国家 (地K)税收法律规定税率计算的应纳所得税额超过实际缴纳税额的数额，即实际 税收优惠额

  C.境外所得采用我国税法规定的简易办法计算抵免额的，适用饶让抵免

  D.企业収得的境外所得根据来源国税收法律法规不判定为所在国应税所得，而按中 NI税收法律法规规记M丁•应税所得的，不属于税收饶让抵免范畴，应全额按中国税收法律法规规定缴纳企业所得税

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